• Реклама

  • Реклама


  • Новости сайта
  • Письмо ЦБ РФ от 30.04.2008 N 51-Т "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ "О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ"

    Страница 21


    Страницы: | «Первая ... | Стр.8 | Стр.9 | Стр.10 | Стр.11 | Стр.12 | Стр.13 | Стр.14 | Стр.15 | Стр.16 | Стр.17 | Стр.18 | Стр.19 | Стр.20 | Стр.21 | Стр.22 | Стр.23 | Стр.24 | Стр.25 | Стр.26 | Стр.27 | Стр.28 | Стр.29 | Стр.30 | Стр.31 | Стр.32 | Стр.33 | Стр.34 | ... Последняя» |


    IFRS7p16      Далее приведена информация об изменениях в течение 20XX  года
                  сумм резерва под обесценение финансовых активов, удерживаемых
                  до погашения:

                                        Россий-  Муници- Корпора- Векселя Итого
                                        ские     пальные тивные
                                        государ- облига- облига-
                                        ственные ции     ции
                                        облига-
                                        ции
    ---------------------------------------------------------------------------
    Резерв под обесценение финансовых
    активов, удерживаемых до
    погашения, на 1 января 20XX года
    (Восстановление резерва)
    отчисления в резерв под
    обесценение финансовых активов,
    удерживаемых до погашения (По этой
    строке должно быть отражено
    изменение резерва в отчете о
    прибылях и убытках)
    Средства, списанные в течение
    года как безнадежные (данная
    строка отражает только
    движение по статьям баланса)
    Восстановление средств, ранее
    списанных как безнадежные
    Переклассификация (из) в
    финансовые активы, имеющиеся в
    наличии для продажи
    Перевод в долгосрочные активы,
    удерживаемые для продажи (или
    группы выбытия)
    Покупка дочерних организаций
    Выбытие дочерних организаций
    ---------------------------------------------------------------------------
    Резерв под обесценение финансовых
    активов, удерживаемых до
    погашения, за 31 декабря 20XX года

                  Информация о справедливой   стоимости   финансовых   активов,
                  удерживаемых до погашения, представлена в Примечании 40.

    IFRS7p34,     Далее   приводится   анализ   долговых   финансовых  активов,
    36-38         отнесенных   к категории  удерживаемых до   погашения,     по
                  кредитному качеству   по  состоянию   за 31 декабря 20YY года
                  (Группа   рассматривает возможность использования  внутренней
                  классификации по кредитному качеству при ее наличии):

                                        Россий-  Муници- Корпора- Векселя Итого
                                        ские     пальные тивные
                                        государ- облига- облига-
                                        ственные ции     ции
                                        облига-
                                        ции
    ---------------------------------------------------------------------------
    Текущие необесцененные
    - (российские государственные)
    - (город ________)
    - (других российских
    муниципальных органов власти)
    - (крупных российских корпораций)
    - (субъектов среднего
    предпринимательства)
    - (субъектов малого
    предпринимательства)
    - пересмотренные в 20YY году
    (Альтернативное раскрытие в
    случае наличия рейтингов:)
    - (с рейтингом ААА)
    - (с рейтингом от АА- до АА+)
    - (с рейтингом от А- до А+)
    - (с рейтингом ниже А-)
    - (не имеющие рейтинга)
    - пересмотренные в 20YY году
    ---------------------------------------------------------------------------
    Итого текущих и необесцененных
    ---------------------------------------------------------------------------
    Просроченные, но не обесцененные
    - с задержкой платежа менее 30
    дней
    - с задержкой платежа от 30
    до 90 дней
    - с задержкой платежа от 90
    до 180 дней
    - с задержкой платежа от 180
    до 360 дней
    - с задержкой платежа свыше
    360 дней
    ---------------------------------------------------------------------------
    Итого просроченных, но
    не обесцененных
    ---------------------------------------------------------------------------
    Индивидуально обесцененные
    (общая сумма)
    - с задержкой платежа менее
    30 дней
    - с задержкой платежа от 30
    до 90 дней
    - с задержкой платежа от 90
    до 180 дней
    - с задержкой платежа от 180
    до 360 дней
    - с задержкой платежа свыше
    360 дней
    ---------------------------------------------------------------------------
    Итого индивидуально обесцененных
    ---------------------------------------------------------------------------
    Долговые финансовые активы до
    вычета резерва
    ---------------------------------------------------------------------------
    Резерв под обесценение
    долговых финансовых активов,
    удерживаемых до погашения
    ---------------------------------------------------------------------------
    Итого долговых финансовых активов,
    удерживаемых до погашения
    ---------------------------------------------------------------------------

    IFRS7p34,     Далее   приводится   анализ   долговых   финансовых  активов,
    36-38         отнесенных   к  категории  удерживаемых до   погашения,    по
                  кредитному качеству   по состоянию   за  31 декабря 20XX года
                  (Группа   рассматривает возможность использования  внутренней
                  классификации по кредитному качеству при ее наличии):

                                        Россий-  Муници- Корпора- Векселя Итого
                                        ские     пальные тивные
                                        государ- облига- облига-
                                        ственные ции     ции
                                        облига-
                                        ции
    ---------------------------------------------------------------------------
    Текущие и необесцененные
    - (российские государственные)
    - (город ______________)
    - (других российских
    муниципальных органов власти)
    - (крупных российских
    корпораций)
    - (субъектов среднего
    предпринимательства)
    - (субъектов малого
    предпринимательства)
    - пересмотренные в 20XX году
    (Альтернативное раскрытие в
    случае наличия рейтингов:)
    - (с рейтингом ААА)
    - (с рейтингом от АА- до АА+)
    - (с рейтингом от А- до А+)
    - (с рейтингом ниже А-)
    - (не имеющие рейтинга)
    - пересмотренные в 20XX году
    ---------------------------------------------------------------------------
    Итого текущих и необесцененных
    ---------------------------------------------------------------------------
    Просроченные, но не обесцененные
    - с задержкой платежа менее
    30 дней
    - с задержкой платежа от 30
    до 90 дней
    - с задержкой платежа от 90
    до 180 дней
    - с задержкой платежа от 180
    до 360 дней
    - с задержкой платежа свыше
    360 дней
    ---------------------------------------------------------------------------
    Итого просроченных, но
    не обесцененных
    ---------------------------------------------------------------------------
    Индивидуально обесцененные
    (общая сумма)
    - с задержкой платежа менее
    30 дней
    - с задержкой платежа от 30
    до 90 дней
    - с задержкой платежа от 90
    до 180 дней
    - с задержкой платежа от 180
    до 360 дней
    - с задержкой платежа свыше
    360 дней
    ---------------------------------------------------------------------------
    Итого индивидуально обесцененных
    ---------------------------------------------------------------------------
    Долговые финансовые активы до
    вычета резерва
    ---------------------------------------------------------------------------
    Резерв под обесценение
    долговых финансовых активов,
    удерживаемых до погашения
    ---------------------------------------------------------------------------
    Итого долговых финансовых
    активов, удерживаемых до
    погашения
    ---------------------------------------------------------------------------

    IFRS7p33      Основным фактором, который Группа принимает во внимание   при
    (а)           рассмотрении вопроса об обесценении   долговых  ценных бумаг,
                  является наличие или отсутствие  просроченной  задолженности.
                  На   основании   данного    фактора    Группой    подготовлен
                  представленный выше анализ по срокам  задолженности  долговых
                  ценных бумаг, которые в индивидуальном порядке определены как
                  обесцененные.
    IFRS7p36      Текущие  и  необесцененные  долговые  ценные бумаги  включают
    (b,d),        долговые ценные бумаги,  условия которых были пересмотрены  и
                  которые  в  противном  случае  были  бы   просроченными   или
                  обесцененными. Долговые ценные бумаги не  имеют  обеспечения.
                  (Пересмотренные   остатки   представляют   собой   балансовую
                  стоимость векселей с  пересмотренными  условиями,  которые  в
                  противном случае были бы просроченными.  Долговые  финансовые
                  активы не имеют обеспечения.) (Или при  наличии  обеспечения:
                  Долговые  финансовые  активы  включают  ипотечные  облигации,
                  обеспеченные  ипотечным  покрытием,  справедливая   стоимость
                  которых составила за 31 декабря 20YY года  ___  тысяч  рублей
                  (20XX г.: ___ тысяч рублей).
    IFRS7p34      Анализ процентных ставок, сроков погашения и   географический
                  анализ   финансовых   активов,   удерживаемых до   погашения,
                  представлены   в   Примечании 36.  Информация по операциям со
                  связанными сторонами представлена в Примечании 41.

                  Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные  без
                  прекращения признания

    1p74                                                             20YY  20XX
                  -------------------------------------------------------------
    IFRS7p8        Российские государственные облигации
    (b)            Муниципальные облигации
                   Корпоративные облигации
                   Векселя
                  -------------------------------------------------------------
                   Итого долговых ценных бумаг до вычета резерва
                  -------------------------------------------------------------

    39p58,         Резерв под обесценение финансовых активов,
    63(AG84)       удерживаемых до погашения, переданных без
                   прекращения признания
                  -------------------------------------------------------------
                   Итого финансовых активов, удерживаемых до
                   погашения, переданных без прекращения
                   признания
                  -------------------------------------------------------------

    IFRS7p6       (Самостоятельно определите классы финансовых  инструментов  с
    (B1)          учетом их характеристик.)
    IFRS7p7       (Рекомендуется  раскрыть  наиболее  существенные   финансовые
                  активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения
                  признания,  аналогично  тому,   как   было   представлено   в
                  Примечании 6 "Финансовые активы, оцениваемые по  справедливой
                  стоимости через прибыль или убыток"  по  финансовым  активам,
                  оцениваемым  по  справедливой  стоимости  через  прибыль  или
                  убыток, предназначенным для торговли.)
    IFRS7p14      Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные  без
                  прекращения признания, с балансовой стоимостью за 31  декабря
                  20YY года ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч  рублей)  были
                  предоставлены в качестве обеспечения по договорам  продажи  и
                  обратного выкупа с правом продажи. См. Примечания 17 (и  21).
                  Далее приведена  информация  об  изменениях  сумм  резерва  в
                  течение  20YY  года  под  обесценение   финансовых   активов,
                  удерживаемых  до  погашения,   переданных   без   прекращения
                  признания:

    39p58, 63(AG84)
    IFRS7p16;  37p84; IFRS7p20(e)

                                        Россий-  Муници- Корпора- Векселя Итого
                                        ские     пальные тивные
                                        государ- облига- облига-
                                        ственные ции     ции
                                        облига-
                                        ции
    ---------------------------------------------------------------------------
    Резерв под обесценение
    финансовых активов,
    удерживаемых до погашения,
    переданных без прекращения
    признания, на 1 января 20YY
    года
    (Восстановление резерва)
    отчисления в резерв под
    обесценение финансовых
    активов,   удерживаемых до
    погашения, переданных без
    прекращения признания, в

    Страницы: | «Первая ... | Стр.8 | Стр.9 | Стр.10 | Стр.11 | Стр.12 | Стр.13 | Стр.14 | Стр.15 | Стр.16 | Стр.17 | Стр.18 | Стр.19 | Стр.20 | Стр.21 | Стр.22 | Стр.23 | Стр.24 | Стр.25 | Стр.26 | Стр.27 | Стр.28 | Стр.29 | Стр.30 | Стр.31 | Стр.32 | Стр.33 | Стр.34 | ... Последняя» |


    Архив правовых актов
  • Реклама
 
  • Реклама
  • Счетчики

  • Рейтинг@Mail.ru
  • Новости