• Реклама

  • Реклама


  • Новости сайта
  • Приказ ФСФР РФ от 10.10.2006 N 06-117/пз-н (ред. от 30.08.2007) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О РАСКРЫТИИ ИНФОРМАЦИИ ЭМИТЕНТАМИ ЭМИССИОННЫХ ЦЕННЫХ БУМАГ" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.11.2006 N 8532)

    Страница 11


    Страницы: | Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | Стр.4 | Стр.5 | Стр.6 | Стр.7 | Стр.8 | Стр.9 | Стр.10 | Стр.11 | Стр.12 | Стр.13 | Стр.14 | Стр.15 | Стр.16 | Стр.17 | Стр.18 | Стр.19 | Стр.20 | Стр.21 | Стр.22 | Стр.23 | Стр.24 | Стр.25 | Стр.26 | ... Последняя» |


    --------------------------+-------------------+------------------¬
    ¦                         ¦                   ¦                  ¦
    +-------------------------+-------------------+------------------+
    ¦Итого:                   ¦                   ¦                  ¦
    L-------------------------+-------------------+-------------------

     Отчетная дата: _______________

    --------------------------+-------------------+------------------¬
    ¦                         ¦                   ¦                  ¦
    +-------------------------+-------------------+------------------+
    ¦Итого:                   ¦                   ¦                  ¦
    L-------------------------+-------------------+-------------------

     Отчетная дата: _______________

    --------------------------+-------------------+------------------¬
    ¦                         ¦                   ¦                  ¦
    +-------------------------+-------------------+------------------+
    ¦Итого:                   ¦                   ¦                  ¦
    L-------------------------+-------------------+-------------------

    Указываются сведения о способах начисления амортизационных отчислений по группам объектов основных средств.

    Раскрываются результаты последней переоценки основных средств и долгосрочно арендуемых основных средств, осуществленной в течение 5 последних завершенных финансовых лет либо с даты государственной регистрации эмитента, если эмитент осуществляет свою деятельность менее 5 лет, с указанием даты проведения переоценки, полной и остаточной (за вычетом амортизации) балансовой стоимости основных средств до переоценки и полной и остаточной (за вычетом амортизации) восстановительной стоимости основных средств с учетом этой переоценки. Указанная информация приводится по группам объектов основных средств.

    Указывается способ проведения переоценки основных средств (по коэффициентам федерального органа исполнительной власти по статистике, по рыночной стоимости соответствующих основных средств, подтвержденной документами или экспертными заключениями. При наличии экспертного заключения необходимо указать методику оценки).

    Указываются сведения о планах по приобретению, замене, выбытию основных средств, стоимость которых составляет 10 и более процентов стоимости основных средств эмитента, и иных основных средств по усмотрению эмитента, а также сведения обо всех фактах обременения основных средств эмитента (с указанием характера обременения, момента возникновения обременения, срока его действия и иных условий по усмотрению эмитента).

    V. Сведения о финансово-хозяйственной

    деятельности эмитента

    5.1. Результаты финансово-хозяйственной деятельности эмитента

    5.1.1. Прибыль и убытки

    Раскрывается динамика показателей, характеризующих прибыльность и убыточность эмитента за 5 последних завершенных финансовых лет либо за каждый завершенный финансовый год, если эмитент осуществляет свою деятельность менее 5 лет. Указанная информация приводится в виде таблицы на каждый отчетный период.

    Эмитенты, не являющиеся кредитными организациями, приводят следующие показатели прибыльности и убыточности:

    -----------------------------------+-------------------------------------------------¬
    ¦     Наименование показателя      ¦          Рекомендуемая методика расчета         ¦
    +----------------------------------+-------------------------------------------------+
    ¦Выручка, руб.                     ¦Общая     сумма  выручки  от  продажи    товаров,¦
    ¦                                  ¦продукции, работ, услуг                          ¦
    +----------------------------------+-------------------------------------------------+
    ¦Валовая прибыль, руб.             ¦Выручка   -  себестоимость  проданных    товаров,¦
    ¦                                  ¦продукции, работ, услуг (кроме коммерческих     и¦
    ¦                                  ¦управленческих расходов)                         ¦
    +----------------------------------+-------------------------------------------------+
    ¦Чистая   прибыль (нераспределенная¦Чистая прибыль (убыток) отчетного периода        ¦
    ¦прибыль (непокрытый убыток)), руб.¦                                                 ¦
    +----------------------------------+-------------------------------------------------+
    ¦Рентабельность        собственного¦(Чистая прибыль) / (Капитал и резервы -   целевые¦
    ¦капитала, %                       ¦финансирование и поступления +    доходы  будущих¦
    ¦                                  ¦периодов - собственные акции, выкупленные       у¦
    ¦                                  ¦акционеров) x 100                                ¦
    +----------------------------------+-------------------------------------------------+
    ¦Рентабельность активов, %         ¦(Чистая прибыль) / (Балансовая стоимость активов)¦
    ¦                                  ¦x 100                                            ¦
    +----------------------------------+-------------------------------------------------+
    ¦Коэффициент чистой прибыльности, %¦(Чистая прибыль) / (Выручка) x 100               ¦
    +----------------------------------+-------------------------------------------------+
    ¦Рентабельность продукции (продаж),¦(Прибыль от продаж) / (Выручка) x 100            ¦
    ¦%                                 ¦                                                 ¦
    +----------------------------------+-------------------------------------------------+
    ¦Оборачиваемость капитала, раз     ¦(Выручка) / (Балансовая стоимость         активов¦
    ¦                                  ¦- краткосрочные обязательства)                   ¦
    +----------------------------------+-------------------------------------------------+
    ¦Сумма     непокрытого   убытка  на¦Непокрытый    убыток  прошлых  лет  +  непокрытый¦
    ¦отчетную дату, руб.               ¦убыток отчетного года                            ¦
    +----------------------------------+-------------------------------------------------+
    ¦Соотношение непокрытого убытка  на¦(Сумма непокрытого убытка на отчетную дату)     /¦
    ¦отчетную дату и валюты баланса, % ¦(Балансовая стоимость активов) x 100             ¦
    L----------------------------------+--------------------------------------------------

    Эмитенты, являющиеся кредитными организациями, в отношении отчетных периодов до 01.01.2005 приводят следующие показатели прибыльности и убыточности, рассчитанные в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, установленными Центральным банком Российской Федерации:

    -----+-----------------------------------------------+-----------¬
    ¦ N  ¦              Наименование статьи              ¦ Значение  ¦
    ¦ст. ¦                                               ¦  статьи,  ¦
    ¦    ¦                                               ¦    руб.   ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦         Проценты полученные и аналогичные доходы от:           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦  1 ¦Размещения средств в банках  в  виде  кредитов,¦           ¦
    ¦    ¦депозитов, займов и на счетах в других банках  ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦  2 ¦Ссуд, предоставленных другим клиентам          ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦  3 ¦Средств, переданных в лизинг                   ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦  4 ¦Ценных бумаг с фиксированным доходом           ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦  5 ¦Других источников                              ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦  6 ¦Итого проценты     полученные   и   аналогичные¦           ¦
    ¦    ¦доходы:                                        ¦           ¦
    ¦    ¦(Сумма статей 1 + 2 + 3 + 4 + 5)               ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦         Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:          ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦  7 ¦Привлеченным средствам банков, включая    займы¦           ¦
    ¦    ¦и депозиты                                     ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦  8 ¦Привлеченным    средствам   других    клиентов,¦           ¦
    ¦    ¦включая займы и депозиты                       ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦  9 ¦Выпущенным долговым ценным бумагам             ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦ 10 ¦Арендной плате                                 ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦ 11 ¦Итого    проценты    уплаченные  и  аналогичные¦           ¦
    ¦    ¦расходы:                                       ¦           ¦
    ¦    ¦(Сумма статей 7 + 8 + 9 + 10)                  ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦ 12 ¦Чистые    процентные   и  аналогичные    доходы¦           ¦
    ¦    ¦(Ст. 6 - ст. 11)                               ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦ 13 ¦Комиссионные доходы                            ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦ 14 ¦Комиссионные расходы                           ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦ 15 ¦Чистый комиссионный доход:                     ¦           ¦
    ¦    ¦(Ст. 13 - ст. 14)                              ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦                  Прочие операционные доходы:                   ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦ 16 ¦Доходы от операций с иностранной валютой и    с¦           ¦
    ¦    ¦другими валютными ценностями, включая  курсовые¦           ¦
    ¦    ¦разницы                                        ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦ 17 ¦Доходы    от     операций   по    купле-продаже¦           ¦
    ¦    ¦драгоценных металлов, ценных  бумаг  и  другого¦           ¦
    ¦    ¦имущества, положительные результаты  переоценки¦           ¦
    ¦    ¦драгоценных металлов, ценных бумаг и    другого¦           ¦
    ¦    ¦имущества                                      ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦ 18 ¦Доходы, полученные в форме дивидендов          ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦ 19 ¦Другие текущие доходы                          ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦ 20 ¦Итого прочие операционные доходы:              ¦           ¦
    ¦    ¦(Сумма статей 16 + 17 + 18 + 19)               ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦ 21 ¦Текущие доходы:                                ¦           ¦
    ¦    ¦(Сумма статей 12 + 15 + 20)                    ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦                 Прочие операционные расходы:                   ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦ 22 ¦Расходы на содержание аппарата                 ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦ 23 ¦Эксплуатационные расходы                       ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦ 24 ¦Расходы от операций с иностранной валютой     и¦           ¦
    ¦    ¦другими валютными ценностями, включая  курсовые¦           ¦
    ¦    ¦разницы                                        ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦ 25 ¦Расходы      от    операций    по купле-продаже¦           ¦
    ¦    ¦драгоценных металлов, ценных бумаг и    другого¦           ¦
    ¦    ¦имущества, отрицательные результаты  переоценки¦           ¦
    ¦    ¦драгоценных металлов, ценных бумаг             ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦ 26 ¦Другие текущие расходы                         ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦ 27 ¦Всего прочих операционных расходов:            ¦           ¦
    ¦    ¦(Сумма строк 22 + 23 + 24 + 25 + 26)           ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦ 28 ¦Чистые      текущие   доходы  до   формирования¦           ¦
    ¦    ¦резервов     и   без   учета     непредвиденных¦           ¦
    ¦    ¦доходов/расходов:                              ¦           ¦
    ¦    ¦(Ст. 21 - ст. 27)                              ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦ 29 ¦Изменение   величины    резервов  на  возможные¦           ¦
    ¦    ¦потери по ссудам                               ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦ 30 ¦Изменение  величины  резервов  под  обесценение¦           ¦
    ¦    ¦ценных бумаг и на возможные потери             ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦ 31 ¦Изменение величины прочих резервов             ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦ 32 ¦Чистые текущие доходы без учета  непредвиденных¦           ¦
    ¦    ¦доходов/расходов:                              ¦           ¦
    ¦    ¦(Ст. 28 - ст. 29 - ст. 30 - ст. 31)            ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦ 33 ¦Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных¦           ¦
    ¦    ¦расходов                                       ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦ 34 ¦Чистые текущие доходы с учетом   непредвиденных¦           ¦
    ¦    ¦доходов/расходов:                              ¦           ¦
    ¦    ¦(Сумма строк 32 + 33)                          ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦ 35 ¦Налог на прибыль                               ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦ 36 ¦Отсроченный налог на прибыль                   ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦ 36а¦Непредвиденные расходы после налогообложения   ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦ 37 ¦Прибыль (убыток) за отчетный период:           ¦           ¦
    ¦    ¦(Ст. 34 - ст. 36 - ст. 36а)                    ¦           ¦
    L----+-----------------------------------------------+------------

    Эмитенты, являющиеся кредитными организациями, в отношении отчетных периодов после 01.01.2005 приводят следующие показатели прибыльности и убыточности, рассчитанные в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, установленными Центральным банком Российской Федерации:

    -----+-----------------------------------------------+-----------¬
    ¦ N  ¦              Наименование статьи              ¦ Значение  ¦
    ¦ст. ¦                                               ¦  статьи,  ¦
    ¦    ¦                                               ¦    руб.   ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦          Проценты полученные и аналогичные доходы от:          ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦  1 ¦Размещения средств в кредитных организациях    ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦  2 ¦Ссуд,   предоставленных   клиентам (некредитным¦           ¦
    ¦    ¦организациям)                                  ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦  3 ¦Оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)  ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦  4 ¦Ценных бумаг с фиксированным доходом           ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦  5 ¦Других источников                              ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦  6 ¦Всего процентов    полученных  и    аналогичных¦           ¦
    ¦    ¦доходов:                                       ¦           ¦
    ¦    ¦(Сумма статей 1 + 2 + 3 + 4 + 5)               ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦          Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:         ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦  7 ¦Привлеченным средствам кредитных организаций   ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦  8 ¦Привлеченным средствам клиентов    (некредитных¦           ¦
    ¦    ¦организаций)                                   ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦  9 ¦Выпущенным долговым обязательствам             ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦ 10 ¦Всего   процентов  уплаченных  и    аналогичных¦           ¦
    ¦    ¦расходов:                                      ¦           ¦
    ¦    ¦(Сумма статей 7 + 8 + 9)                       ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦ 11 ¦Чистые процентные и аналогичные доходы         ¦           ¦
    ¦    ¦(Ст. 6 - ст. 10)                               ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦ 12 ¦Чистые доходы от операций с ценными бумагами   ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦ 13 ¦Чистые доходы от операций с иностранной валютой¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦ 14 ¦Чистые  доходы   от   операций  с  драгоценными¦           ¦
    ¦    ¦металлами и прочими финансовыми инструментами  ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦ 15 ¦Чистые доходы от переоценки иностранной валюты ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦ 16 ¦Комиссионные доходы                            ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦ 17 ¦Комиссионные расходы                           ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦ 18 ¦Чистые доходы от разовых операций              ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦ 19 ¦Прочие чистые операционные доходы              ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦ 20 ¦Административно-управленческие расходы         ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦ 21 ¦Резервы на возможные потери                    ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦ 22 ¦Прибыль до налогообложения                     ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦ 23 ¦Начисленные налоги (включая налог на прибыль)  ¦           ¦
    +----+-----------------------------------------------+-----------+
    ¦ 24 ¦Прибыль за отчетный период                     ¦           ¦
    L----+-----------------------------------------------+------------

    В случае расчета какого-либо показателя по методике, отличной от рекомендуемой, включая использование данных отчетности, подготовленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности или Общепринятыми принципами бухгалтерского учета США, указывается такая методика.

    Дополнительно приводится экономический анализ прибыльности/убыточности эмитента исходя из динамики приведенных показателей.

    Раскрывается информация о причинах, которые, по мнению органов управления эмитента, привели к убыткам/прибыли эмитента, отраженным в бухгалтерской отчетности за 5 завершенных финансовых лет, предшествующих дате утверждения проспекта ценных бумаг, либо за каждый завершенный финансовый год, если эмитент осуществляет свою деятельность менее 5 лет.

    В случае, если мнения указанных органов управления эмитента относительно упомянутых причин и/или степени их влияния на показатели финансово-хозяйственной деятельности эмитента не совпадают, указывается мнение каждого из таких органов управления эмитента и аргументация, объясняющая их позицию.

    В случае, если член совета директоров (наблюдательного совета) эмитента или член коллегиального исполнительного органа эмитента имеет особое мнение относительно упомянутых причин и/или степени их влияния на показатели финансово-хозяйственной деятельности эмитента, отраженное в протоколе собрания (заседания) совета директоров (наблюдательного совета) эмитента или коллегиального исполнительного органа, на котором рассматривались соответствующие вопросы, и настаивает на отражении такого мнения в проспекте ценных бумаг, указывается такое особое мнение и аргументация члена органа управления эмитента, объясняющая его позицию.

    5.1.2. Факторы, оказавшие влияние на изменение размера выручки от продажи эмитентом товаров, продукции, работ, услуг и прибыли (убытков) эмитента от основной деятельности

    Указываются факторы (влияние инфляции, изменение курсов иностранных валют, решения государственных органов, иные экономические, финансовые, политические и другие факторы), которые, по мнению органов управления эмитента, оказали влияние на изменение размера выручки от продажи эмитентом товаров, продукции, работ, услуг, затрат на их производство и продажу (себестоимости) и прибыли (убытков) от основной деятельности за 5 последних завершенных финансовых лет либо за каждый завершенный финансовый год, если эмитент осуществляет свою деятельность менее 5 лет.

    Приводится оценка влияния, которое, по мнению указанных органов управления эмитента, оказал каждый из приведенных факторов на вышеупомянутые показатели финансово-хозяйственной деятельности эмитента.

    В случае, если мнения указанных органов управления эмитента относительно упомянутых факторов и/или степени их влияния на показатели финансово-хозяйственной деятельности эмитента не совпадают, указывается мнение каждого из таких органов управления эмитента и аргументация, объясняющая их позицию.

    В случае, если член совета директоров (наблюдательного совета) эмитента или член коллегиального исполнительного органа эмитента имеет особое мнение относительно упомянутых факторов и/или степени их влияния на показатели финансово-хозяйственной деятельности эмитента, отраженное в протоколе собрания (заседания) совета директоров (наблюдательного совета) эмитента или коллегиального исполнительного органа, на котором рассматривались соответствующие вопросы, и настаивает на отражении такого мнения в проспекте ценных бумаг, указывается такое особое мнение и аргументация члена органа управления эмитента, объясняющая его позицию.

    5.2. Ликвидность эмитента, достаточность капитала и оборотных средств

    Указывается динамика показателей, характеризующих ликвидность эмитента, за 5 последних завершенных финансовых лет либо за каждый завершенный финансовый год, если эмитент осуществляет свою деятельность менее 5 лет.

    Эмитенты, не являющиеся кредитными организациями, приводят следующие показатели ликвидности:


    Страницы: | Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | Стр.4 | Стр.5 | Стр.6 | Стр.7 | Стр.8 | Стр.9 | Стр.10 | Стр.11 | Стр.12 | Стр.13 | Стр.14 | Стр.15 | Стр.16 | Стр.17 | Стр.18 | Стр.19 | Стр.20 | Стр.21 | Стр.22 | Стр.23 | Стр.24 | Стр.25 | Стр.26 | ... Последняя» |


    Архив правовых актов
  • Реклама
 
  • Реклама
  • Счетчики

  • Рейтинг@Mail.ru
  • Новости