• Реклама

  • Реклама


  • Новости сайта
  • Распоряжение Правления ПФ РФ от 27.12.2007 N 273р "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО БЮДЖЕТНОМУ УЧЕТУ"

    Страница 19


    Страницы: | «Первая ... | Стр.6 | Стр.7 | Стр.8 | Стр.9 | Стр.10 | Стр.11 | Стр.12 | Стр.13 | Стр.14 | Стр.15 | Стр.16 | Стр.17 | Стр.18 | Стр.19 | Стр.20 | Стр.21 | Стр.22 | Стр.23 | Стр.24 | Стр.25 | Стр.26 | Стр.27 | Стр.28 | Стр.29 | Стр.30 | Стр.31 | Стр.32 | ... Последняя» |


    ¦      ¦меру, услуг по взаимному удостоверению  ¦            ¦18 забалан- ¦
    ¦      ¦подписей)                               ¦            ¦совый счет  ¦
    ¦      ¦                                        ¦            ¦"226"       ¦
    +------+----------------------------------------+------------+------------+
    ¦4.3.7 ¦Начислена задолженность по средствам    ¦1 401 01 261¦1 302 15 730¦
    ¦      ¦накопительной части трудовой пенсии,    ¦            ¦            ¦
    ¦      ¦подлежащих выплате застрахованным лицам ¦            ¦            ¦
    ¦      ¦или их правоприемникам                  ¦            ¦            ¦
    +------+----------------------------------------+------------+------------+
    ¦4.3.8 ¦Осуществлены выплаты накопительной части¦1 302 15 830¦1 201 01 610¦
    ¦      ¦трудовой пенсии застрахованным лицам    ¦            ¦18 забалан- ¦
    ¦      ¦либо их правоприемникам (посредством    ¦            ¦совый счет  ¦
    ¦      ¦перечисления с банковского счета)       ¦            ¦"261"       ¦
    L------+----------------------------------------+------------+-------------

    9.4. Учет неиспользованных средств бюджета ПФР

    (на примере средств на выплату накопительной части

    трудовой пенсии)

    ------+-----------------------------------------+-------------------------¬
    ¦N п/п¦          Содержание операции            ¦   Бухгалтерская запись  ¦
    ¦     ¦                                         +------------+------------+
    ¦     ¦                                         ¦    Дебет   ¦   Кредит   ¦
    ¦     ¦                                         +------------+------------+
    ¦     ¦                                         ¦    счет    ¦    счет    ¦
    ¦     ¦                                         ¦ бюджетного ¦ бюджетного ¦
    ¦     ¦                                         ¦учета, КОСГУ¦учета, КОСГУ¦
    ¦     ¦                                         ¦ (код счета ¦ (код счета ¦
    ¦     ¦                                         ¦  18 - 26)  ¦  18 - 26)  ¦
    +-----+-----------------------------------------+------------+------------+
    ¦  1  ¦                   2                     ¦     3      ¦       4    ¦
    +-----+-----------------------------------------+------------+------------+
    ¦1    ¦Уменьшена задолженность по ранее начис-  ¦1 401 01 261¦1 302 15 730¦
    ¦     ¦ленным средствам накопительной части тру-¦"сторно"    ¦"сторно"    ¦
    ¦     ¦довой пенсии подлежащих выплате застрахо-¦            ¦            ¦
    ¦     ¦ванным лицам (сторнировочная запись на   ¦            ¦            ¦
    ¦     ¦невыплаченную сумму)                     ¦            ¦            ¦
    +-----+-----------------------------------------+------------+------------+
    ¦2    ¦Отражен возврат ранее перечисленных      ¦1 304 04 261¦1 201 01 610¦
    ¦     ¦средств на выплату накопительной части   ¦            ¦18 забалан- ¦
    ¦     ¦трудовой пенсии, подлежащих выплате      ¦            ¦совый счет  ¦
    ¦     ¦застрахованным лицам (полностью или      ¦            ¦"261"       ¦
    ¦     ¦частично)                                ¦            ¦            ¦
    +-----+-----------------------------------------+------------+------------+
    ¦3    ¦Отражено регулирование финансирования,   ¦1 304 042 61¦1 304 05 261¦
    ¦     ¦определенного на выплату накопительной   ¦"сторно"    ¦"сторно"    ¦
    ¦     ¦части трудовой пенсии                    ¦            ¦            ¦
    +-----+-----------------------------------------+------------+------------+
    ¦4    ¦Отражено регулирование выбытий средств   ¦1 402 01 261¦1 202 01 610¦
    ¦     ¦бюджета по неосвоению бюджетных средств  ¦"сторно"    ¦"сторно"    ¦
    ¦     ¦на пособия по социальному страхованию    ¦            ¦            ¦
    ¦     ¦населения (накопительная часть трудовой  ¦            ¦            ¦
    ¦     ¦пенсии)                                  ¦            ¦            ¦
    L-----+-----------------------------------------+------------+-------------

    9.5. Учет операций временного размещения средств

    накопительной части трудовой пенсии

    -----+----------------------------------------+---------------------------¬
    ¦  N ¦          Содержание операции           ¦    Бухгалтерская запись   ¦
    ¦ п/п¦                                        +--------------+------------+
    ¦    ¦                                        ¦     Дебет    ¦   Кредит   ¦
    ¦    ¦                                        +--------------+------------+
    ¦    ¦                                        ¦     счет     ¦    счет    ¦
    ¦    ¦                                        ¦  бюджетного  ¦ бюджетного ¦
    ¦    ¦                                        ¦ учета, КОСГУ ¦учета, КОСГУ¦
    ¦    ¦                                        ¦  (код счета  ¦ (код счета ¦
    ¦    ¦                                        ¦   18 - 26)   ¦  18 - 26)  ¦
    +----+----------------------------------------+--------------+------------+
    ¦ 1  ¦                   2                    ¦     3        ¦       4    ¦
    +----+----------------------------------------+--------------+------------+
    ¦1   ¦Депозит                                 ¦              ¦            ¦
    +----+----------------------------------------+--------------+------------+
    ¦1.1 ¦Отражено выбытие средств бюджета за счет¦1 402 01 550  ¦1 202 01 610¦
    ¦    ¦приобретения иных финансовых активов    ¦              ¦            ¦
    +----+----------------------------------------+--------------+------------+
    ¦1.2 ¦Отражено казначейством ПФР финансирова- ¦1 204 01 550  ¦1 304 05 550¦
    ¦    ¦ние на расходы по размещению средств    ¦              ¦            ¦
    ¦    ¦бюджета ПФР на депозите                 ¦              ¦            ¦
    +----+----------------------------------------+--------------+------------+
    ¦2   ¦Управляющие компании                    ¦              ¦            ¦
    +----+----------------------------------------+--------------+------------+
    ¦2.1 ¦Отражено выбытие средств бюджета за счет¦1 402 01 520  ¦1 202 01 610¦
    ¦    ¦приобретения иных финансовых активов    ¦              ¦            ¦
    +----+----------------------------------------+--------------+------------+
    ¦2.2 ¦Отражено казначейством ПФР финансирова- ¦1 204 03 520  ¦1 304 05 520¦
    ¦    ¦ние на расходы по размещению средств    ¦УК            ¦            ¦
    ¦    ¦бюджета ПФР в управляющих компаниях     ¦              ¦            ¦
    +----+----------------------------------------+--------------+------------+
    ¦3   ¦Ценные бумаги                           ¦              ¦            ¦
    +----+----------------------------------------+--------------+------------+
    ¦3.1 ¦Отражено выбытие средств бюджета за счет¦1 402 01 520  ¦1 202 01 610¦
    ¦    ¦приобретения ценных бумаг, кроме акций  ¦              ¦            ¦
    ¦    ¦и иных форм участия в капитале          ¦              ¦            ¦
    +----+----------------------------------------+--------------+------------+
    ¦3.2 ¦Отражено казначейством ПФР финансирова- ¦1 204 03 520.1¦1 304 05 520¦
    ¦    ¦ние на расходы по приобретению ценных   ¦ЦБ (рубли)    ¦            ¦
    ¦    ¦бумаг (номинированных в валюте Россий-  ¦1 204 03 520.2¦            ¦
    ¦    ¦ской Федерации - "1", номинированных в  ¦ЦБ (инвалюта) ¦            ¦
    ¦    ¦иностранной валюте - "2")               ¦              ¦            ¦
    +----+----------------------------------------+--------------+------------+
    ¦3.3 ¦Отражено регулирование выбытий          ¦1 402 01 520  ¦1 202 01 610¦
    ¦    ¦средств бюджета, выделенных на          ¦"сторно"      ¦"сторно"    ¦
    ¦    ¦приобретение ценных бумаг в случае      ¦              ¦            ¦
    ¦    ¦возврата части денежных средств         ¦              ¦            ¦
    +----+----------------------------------------+--------------+------------+
    ¦4   ¦Расходы                                 ¦              ¦            ¦
    +----+----------------------------------------+--------------+------------+
    ¦4.1 ¦Отражено выбытие средств бюджета за     ¦1 402 01 226  ¦1 202 01 610¦
    ¦    ¦счет расходов по финансовым вложениям   ¦              ¦            ¦
    +----+----------------------------------------+--------------+------------+
    ¦4.2 ¦Отражено казначейством ПФР финансирова- ¦1 304 04 226  ¦1 302 09 730¦
    ¦    ¦ние на оплату прочих услуг:             ¦              ¦            ¦
    ¦    ¦за депозитарное обслуживание;           ¦              ¦            ¦
    ¦    ¦по услугам конвертирования валют        ¦              ¦            ¦
    +----+----------------------------------------+--------------+------------+
    ¦4.3 ¦Отражено погашение задолженности        ¦1 302 09 830  ¦1 304 05 226¦
    ¦    ¦перед поставщиком прочих услуг          ¦              ¦            ¦
    +----+----------------------------------------+--------------+------------+
    ¦5   ¦Негосударственные пенсионные фонды      ¦              ¦            ¦
    +----+----------------------------------------+--------------+------------+
    ¦5.1 ¦Отражено выбытие средств бюджета за     ¦1 402 01 242  ¦1 202 01 610¦
    ¦    ¦счет расходов по передаче средств в     ¦              ¦            ¦
    ¦    ¦негосударственные пенсионные фонды      ¦              ¦            ¦
    +----+----------------------------------------+--------------+------------+
    ¦5.2 ¦Отражено казначейством ПФР финансирова- ¦1 401 01 242  ¦1 304 05 242¦
    ¦    ¦ние на расходы по передаче средств в    ¦              ¦            ¦
    ¦    ¦негосударственные пенсионные фонды      ¦              ¦            ¦
    L----+----------------------------------------+--------------+-------------

    9.6. Учет операций по формированию портфелей ценных бумаг

    -----+-------------------------------------+------------------------------¬
    ¦  N ¦          Содержание операции        ¦    Бухгалтерская запись      ¦
    ¦ п/п¦                                     +---------------+--------------+
    ¦    ¦                                     ¦     Дебет     ¦    Кредит    ¦
    ¦    ¦                                     +---------------+--------------+
    ¦    ¦                                     ¦     счет      ¦    счет      ¦
    ¦    ¦                                     ¦  бюджетного   ¦  бюджетного  ¦
    ¦    ¦                                     ¦ учета, КОСГУ  ¦ учета, КОСГУ ¦
    ¦    ¦                                     ¦  (код счета   ¦  (код счета  ¦
    ¦    ¦                                     ¦   18 - 26)    ¦   18 - 26)   ¦
    +----+-------------------------------------+---------------+--------------+
    ¦ 1  ¦                  2                  ¦       3       ¦      4       ¦
    +----+-------------------------------------+---------------+--------------+
    ¦1   ¦Перевод ценных бумаг из одного       ¦1 204 03 520.1 ¦1 204 03 620.1¦
    ¦    ¦портфеля в другой                    ¦портфель       ¦портфель пре- ¦
    ¦    ¦                                     ¦текущего года  ¦дыдущего года ¦
    ¦    ¦                                     ¦1 204 03 520.2 ¦1 204 03 620.2¦
    ¦    ¦                                     ¦портфель       ¦портфель пре- ¦
    ¦    ¦                                     ¦текущего года  ¦дыдущего года ¦
    +----+-------------------------------------+---------------+--------------+
    ¦2   ¦Перевод средств, находящихся на      ¦1 204 01 550   ¦1 204 01 650  ¦
    ¦    ¦депозите                             ¦депозит        ¦депозит пре-  ¦
    ¦    ¦                                     ¦текущего года  ¦дыдущего года ¦
    +----+-------------------------------------+---------------+--------------+
    ¦3   ¦Перевод средств, находящихся в       ¦1 204 03 520.3 ¦1 204 03 620.3¦
    ¦    ¦управляющих компаниях                ¦УК текущего    ¦УК предыдущего¦
    ¦    ¦                                     ¦года           ¦года          ¦
    +----+-------------------------------------+---------------+--------------+
    ¦4   ¦Отражено списание балансовой стоимо- ¦1 401 01 172   ¦1 204 03 620  ¦
    ¦    ¦сти (частичной стоимости) ценных     ¦               ¦              ¦
    ¦    ¦бумаг при выбытии (реализация/погаше-¦               ¦              ¦
    ¦    ¦ние) по цене приобретения            ¦               ¦              ¦
    +----+-------------------------------------+---------------+--------------+
    ¦5   ¦Отражена переоценка (уценка) ценных  ¦1 401 01 171   ¦1 204 03 520.1¦
    ¦    ¦бумаг (кроме акций)                  ¦               ¦1 204 03 520.2¦
    L----+-------------------------------------+---------------+---------------

    9.7. Учет операций бюджета ПФР по заключению счетов года

    -----+-------------------------------------+------------------------------¬
    ¦  N ¦         Содержание операции         ¦     Бухгалтерская запись     ¦
    ¦ п/п¦                                     +---------------+--------------+
    ¦    ¦                                     ¦     Дебет     ¦    Кредит    ¦
    ¦    ¦                                     +---------------+--------------+
    ¦    ¦                                     ¦     счет      ¦     счет     ¦
    ¦    ¦                                     ¦  бюджетного   ¦  бюджетного  ¦
    ¦    ¦                                     ¦ учета, КОСГУ  ¦ учета, КОСГУ ¦
    ¦    ¦                                     ¦  (код счета   ¦  (код счета  ¦
    ¦    ¦                                     ¦   18 - 26)    ¦   18 - 26)   ¦
    +----+-------------------------------------+---------------+--------------+
    ¦ 1  ¦                  2                  ¦       3       ¦      4       ¦
    +----+-------------------------------------+---------------+--------------+
    ¦1   ¦При заключении счетов текущего       ¦1 402 01 ххх   ¦1 402 03 000  ¦
    ¦    ¦финансового года списаны суммы       ¦               ¦              ¦
    ¦    ¦поступлений в бюджет ПФР текущего    ¦               ¦              ¦
    ¦    ¦финансового года, имеющие отношение к¦               ¦              ¦
    ¦    ¦накопительной части трудовой пенсии  ¦               ¦              ¦
    ¦    ¦(в разрезе аналитики КОСГУ, ЭКД: ххх)¦               ¦              ¦
    +----+-------------------------------------+---------------+--------------+
    ¦2   ¦При заключении счетов текущего       ¦1 402 03 000   ¦1 402 01 ххх  ¦
    ¦    ¦финансового года списаны суммы       ¦               ¦              ¦
    ¦    ¦выбытий из бюджета ПФР, имеющих      ¦               ¦              ¦
    ¦    ¦отношение к накопительной части      ¦               ¦              ¦
    ¦    ¦трудовой пенсии (в разрезе аналитики ¦               ¦              ¦
    ¦    ¦КОСГУ, ЭКР: ххх)                     ¦               ¦              ¦
    ¦    ¦(Подтверждение - отчетность          ¦               ¦              ¦
    ¦    ¦получателей)                         ¦               ¦              ¦
    +----+-------------------------------------+---------------+--------------+
    ¦3   ¦При заключении счетов текущего       ¦1 304 05 ххх   ¦1 401 03 000  ¦
    ¦    ¦финансового года списаны суммы       ¦               ¦              ¦
    ¦    ¦финансирования, направленного на     ¦               ¦              ¦
    ¦    ¦финансовые вложения                  ¦               ¦              ¦
    ¦    ¦(в разрезе аналитики КОСГУ, ЭКР: ххх)¦               ¦              ¦
    L----+-------------------------------------+---------------+---------------

    9.8. Учет по операциям расходов при заключении счетов года

    -----+-------------------------------------+------------------------------¬
    ¦  N ¦          Содержание операции        ¦    Бухгалтерская запись      ¦
    ¦ п/п¦                                     +---------------+--------------+
    ¦    ¦                                     ¦     Дебет     ¦    Кредит    ¦
    ¦    ¦                                     +---------------+--------------+
    ¦    ¦                                     ¦     счет      ¦     счет     ¦
    ¦    ¦                                     ¦  бюджетного   ¦  бюджетного  ¦
    ¦    ¦                                     ¦ учета, КОСГУ  ¦ учета, КОСГУ ¦
    ¦    ¦                                     ¦  (код счета   ¦  (код счета  ¦
    ¦    ¦                                     ¦   18 - 26)    ¦   18 - 26)   ¦
    +----+-------------------------------------+---------------+--------------+
    ¦ 1  ¦                  2                  ¦       3       ¦      4       ¦
    +----+-------------------------------------+---------------+--------------+
    ¦1   ¦При заключении счетов текущего финан-¦1 304 05 ххх   ¦1 401 03 000  ¦
    ¦    ¦сового года списаны суммы финансиро- ¦               ¦              ¦
    ¦    ¦вания расходов, имеющих отношение к  ¦               ¦              ¦
    ¦    ¦накопительной части трудовой пенсии  ¦               ¦              ¦
    ¦    ¦(в разрезе аналитики ЭКР: ххх)       ¦               ¦              ¦
    +----+-------------------------------------+---------------+--------------+
    ¦3   ¦При заключении счетов текущего финан-¦1 401 03 000   ¦1 401 01 ххх  ¦
    ¦    ¦сового года списаны суммы расходов,  ¦               ¦              ¦
    ¦    ¦имеющих отношение к накопительной    ¦               ¦              ¦
    ¦    ¦части трудовой пенсии                ¦               ¦              ¦
    ¦    ¦(в разрезе аналитики ЭКР: ххх)       ¦               ¦              ¦
    +----+-------------------------------------+---------------+--------------+
    ¦4   ¦При заключении счетов текущего финан-¦1 304 04 ххх   ¦1 201 01 610  ¦
    ¦    ¦сового года отражен возврат средств  ¦               ¦              ¦
    ¦    ¦получателем неиспользованных на опла-¦               ¦              ¦
    ¦    ¦ту расходов средств бюджета, имеющих ¦               ¦              ¦
    ¦    ¦отношение к накопительной части      ¦               ¦              ¦
    ¦    ¦трудовой пенсии                      ¦               ¦              ¦
    +----+-------------------------------------+---------------+--------------+
    ¦5   ¦При заключении счетов текущего финан-¦1 201 01 510   ¦1 304 04 ххх  ¦
    ¦    ¦сового года отражен возврат средств  ¦               ¦              ¦
    ¦    ¦в бюджет ПФР по расходам, имеющим    ¦               ¦              ¦
    ¦    ¦отношение к накопительной части      ¦               ¦              ¦
    ¦    ¦трудовой пенсии                      ¦               ¦              ¦
    L----+-------------------------------------+---------------+---------------

    10. УЧЕТ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ ЦЕННЫХ БУМАГ

    -----+---------------------------------------------+----------------------¬
    ¦  N ¦             Содержание операции             ¦      Номер счета     ¦
    ¦ п/п¦                                             +----------+-----------+
    ¦    ¦                                             ¦Внесение в¦Выбытие из ¦
    ¦    ¦                                             ¦реестр (+)¦реестра (-)¦
    +----+---------------------------------------------+----------+-----------+
    ¦ 1  ¦                      2                      ¦    3     ¦     4     ¦
    +----+---------------------------------------------+----------+-----------+
    ¦Постановка на учет ценной бумаги                                         ¦
    +----+---------------------------------------------+----------+-----------+
    ¦1   ¦Постановка на учет ценной бумаги в           ¦21        ¦           ¦
    ¦    ¦портфель текущего финансового года           ¦          ¦           ¦
    +----+---------------------------------------------+----------+-----------+
    ¦2   ¦Постановка на учет ценной бумаги в портфель  ¦21        ¦           ¦
    ¦    ¦предшествующего финансового года             ¦          ¦           ¦
    +----+---------------------------------------------+----------+-----------+
    ¦3   ¦Постановка на учет ценной бумаги текущего    ¦03        ¦           ¦
    ¦    ¦финансового года, эмитированной в            ¦          ¦           ¦
    ¦    ¦документарной форме                          ¦          ¦           ¦
    +----+---------------------------------------------+----------+-----------+
    ¦4   ¦Постановка на учет ценной бумаги             ¦03        ¦           ¦
    ¦    ¦предшествующего финансового года,            ¦          ¦           ¦
    ¦    ¦эмитированной в документарной форме          ¦          ¦           ¦
    +----+---------------------------------------------+----------+-----------+
    ¦Перевод ценных бумаг                                                     ¦
    +----+---------------------------------------------+----------+-----------+
    ¦5   ¦Перевод ценных бумаг из портфеля предшествую-¦21        ¦21         ¦
    ¦    ¦щего финансового года в портфель текущего    ¦          ¦           ¦
    ¦    ¦финансового года                             ¦          ¦           ¦
    +----+---------------------------------------------+----------+-----------+
    ¦Частичное погашение номинала ценной бумаги                               ¦
    +----+---------------------------------------------+----------+-----------+
    ¦6   ¦Частичное погашение первоначальной стоимости ¦          ¦21         ¦
    ¦    ¦ценной бумаги (портфель текущего финансового ¦          ¦           ¦
    ¦    ¦года)                                        ¦          ¦           ¦

    Страницы: | «Первая ... | Стр.6 | Стр.7 | Стр.8 | Стр.9 | Стр.10 | Стр.11 | Стр.12 | Стр.13 | Стр.14 | Стр.15 | Стр.16 | Стр.17 | Стр.18 | Стр.19 | Стр.20 | Стр.21 | Стр.22 | Стр.23 | Стр.24 | Стр.25 | Стр.26 | Стр.27 | Стр.28 | Стр.29 | Стр.30 | Стр.31 | Стр.32 | ... Последняя» |


    Архив правовых актов
  • Реклама
 
  • Реклама
  • Счетчики

  • Рейтинг@Mail.ru
  • Новости