• Реклама

  • Реклама


  • Новости сайта
  • Распоряжение Правления ПФ РФ от 27.12.2007 N 273р "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО БЮДЖЕТНОМУ УЧЕТУ"

    Страница 23


    Страницы: | «Первая ... | Стр.10 | Стр.11 | Стр.12 | Стр.13 | Стр.14 | Стр.15 | Стр.16 | Стр.17 | Стр.18 | Стр.19 | Стр.20 | Стр.21 | Стр.22 | Стр.23 | Стр.24 | Стр.25 | Стр.26 | Стр.27 | Стр.28 | Стр.29 | Стр.30 | Стр.31 | Стр.32 | Стр.33 | Стр.34 | Стр.35 | Стр.36 | ... Последняя» |


    ¦счет приобретения основных средств                   ¦      ¦            ¦
    +-----------------------------------------------------+------+------------+
    ¦Лимиты бюджетных обязательств в пути по расходам за  ¦ФКР   ¦1 501 06 320¦
    ¦счет приобретения нематериальных активов             ¦      ¦            ¦
    +-----------------------------------------------------+------+------------+
    ¦Лимиты бюджетных обязательств в пути по расходам за  ¦ФКР   ¦1 501 06 340¦
    ¦счет приобретения материальных запасов               ¦      ¦            ¦
    +-----------------------------------------------------+------+------------+
    ¦Принятые лимиты бюджетных обязательств по расходам   ¦ФКР   ¦1 502 01 211¦
    ¦за счет заработной платы                             ¦      ¦            ¦
    +-----------------------------------------------------+------+------------+
    ¦Принятые лимиты бюджетных обязательств по расходам   ¦ФКР   ¦1 502 01 212¦
    ¦за счет прочих выплат                                ¦      ¦            ¦
    +-----------------------------------------------------+------+------------+
    ¦Принятые лимиты бюджетных обязательств по расходам   ¦ФКР   ¦1 502 01 213¦
    ¦за счет начислений на оплату труда                   ¦      ¦            ¦
    +-----------------------------------------------------+------+------------+
    ¦Принятые лимиты бюджетных обязательств по расходам   ¦ФКР   ¦1 502 01 221¦
    ¦за счет услуг связи                                  ¦      ¦            ¦
    +-----------------------------------------------------+------+------------+
    ¦Принятые лимиты бюджетных обязательств по расходам   ¦ФКР   ¦1 502 01 222¦
    ¦за счет транспортных услуг                           ¦      ¦            ¦
    +-----------------------------------------------------+------+------------+
    ¦Принятые лимиты бюджетных обязательств по расходам   ¦ФКР   ¦1 502 01 223¦
    ¦за счет коммунальных услуг                           ¦      ¦            ¦
    +-----------------------------------------------------+------+------------+
    ¦Принятые лимиты бюджетных обязательств по расходам   ¦ФКР   ¦1 502 01 224¦
    ¦за счет арендной платы за пользование имуществом     ¦      ¦            ¦
    +-----------------------------------------------------+------+------------+
    ¦Принятые лимиты бюджетных обязательств по расходам   ¦ФКР   ¦1 502 01 225¦
    ¦за счет услуг по содержанию имущества                ¦      ¦            ¦
    +-----------------------------------------------------+------+------------+
    ¦Принятые лимиты бюджетных обязательств по расходам   ¦ФКР   ¦1 502 01 226¦
    ¦за счет прочих услуг                                 ¦      ¦            ¦
    +-----------------------------------------------------+------+------------+
    ¦Принятые лимиты бюджетных обязательств по расходам   ¦ФКР   ¦1 502 01 253¦
    ¦за счет перечислений международным организациям      ¦      ¦            ¦
    +-----------------------------------------------------+------+------------+
    ¦Принятые лимиты бюджетных обязательств невыясненные  ¦ФКР   ¦1 502 01 290¦
    ¦по расходам за счет прочих расходов                  ¦      ¦            ¦
    +-----------------------------------------------------+------+------------+
    ¦Принятые лимиты бюджетных обязательств невыясненные  ¦ФКР   ¦1 502 01 310¦
    ¦по расходам за счет приобретения основных средств    ¦      ¦            ¦
    +-----------------------------------------------------+------+------------+
    ¦Принятые лимиты бюджетных обязательств невыясненные  ¦ФКР   ¦1 502 01 320¦
    ¦по расходам за счет приобретения нематериальных      ¦      ¦            ¦
    ¦активов                                              ¦      ¦            ¦
    +-----------------------------------------------------+------+------------+
    ¦Принятые лимиты бюджетных обязательств невыясненные  ¦ФКР   ¦1 502 01 340¦
    ¦по расходам за счет приобретения материальных запасов¦      ¦            ¦
    +-----------------------------------------------------+------+------------+
    ¦Бюджетные ассигнования по заработной плате           ¦ФКР   ¦1 503 01 211¦
    +-----------------------------------------------------+------+------------+
    ¦Бюджетные ассигнования по прочим выплатам            ¦ФКР   ¦1 503 01 212¦
    +-----------------------------------------------------+------+------------+
    ¦Бюджетные ассигнования по начислениям на оплату труда¦ФКР   ¦1 503 01 212¦
    +-----------------------------------------------------+------+------------+
    ¦Бюджетные ассигнования по услугам связи              ¦ФКР   ¦1 503 01 221¦
    +-----------------------------------------------------+------+------------+
    ¦Бюджетные ассигнования по транспортным услугам       ¦ФКР   ¦1 503 01 222¦
    +-----------------------------------------------------+------+------------+
    ¦Бюджетные ассигнования по коммунальным услугам       ¦ФКР   ¦1 503 01 223¦
    +-----------------------------------------------------+------+------------+
    ¦Бюджетные ассигнования по арендной плате за          ¦ФКР   ¦1 503 01 224¦
    ¦пользование имуществом                               ¦      ¦            ¦
    +-----------------------------------------------------+------+------------+
    ¦Бюджетные ассигнования по услугам по содержанию      ¦ФКР   ¦1 503 01 225¦
    ¦имущества                                            ¦      ¦            ¦
    +-----------------------------------------------------+------+------------+
    ¦Бюджетные ассигнования по прочим услугам             ¦ФКР   ¦1 503 01 226¦
    +-----------------------------------------------------+------+------------+
    ¦Бюджетные ассигнования по перечислениям международным¦ФКР   ¦1 503 01 253¦
    ¦организациям                                         ¦      ¦            ¦
    +-----------------------------------------------------+------+------------+
    ¦Бюджетные ассигнования по пособиям по социальной     ¦ФКР   ¦1 503 01 262¦
    ¦помощи населению                                     ¦      ¦            ¦
    +-----------------------------------------------------+------+------------+
    ¦Бюджетные ассигнования по прочим расходам            ¦ФКР   ¦1 503 01 290¦
    +-----------------------------------------------------+------+------------+
    ¦Бюджетные ассигнования по приобретению основных      ¦ФКР   ¦1 503 01 310¦
    ¦средств                                              ¦      ¦            ¦
    +-----------------------------------------------------+------+------------+
    ¦Бюджетные ассигнования по приобретению нематериальных¦ФКР   ¦1 503 01 320¦
    ¦активов                                              ¦      ¦            ¦
    +-----------------------------------------------------+------+------------+
    ¦Бюджетные ассигнования по приобретению материальных  ¦ФКР   ¦1 503 01 340¦
    ¦запасов                                              ¦      ¦            ¦
    L-----------------------------------------------------+------+-------------

    ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

    --------------------------------------------------------------+-----------¬
    ¦            Наименование счета по Инструкции 70н             ¦Номер счета¦
    +-------------------------------------------------------------+-----------+
    ¦Арендованные основные средства                               ¦01         ¦
    +-------------------------------------------------------------+-----------+
    ¦Материальные ценности, принятые на ответственное хранение    ¦02         ¦
    +-------------------------------------------------------------+-----------+
    ¦Бланки строгой отчетности                                    ¦03         ¦
    +-------------------------------------------------------------+-----------+
    ¦Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов         ¦04         ¦
    +-------------------------------------------------------------+-----------+
    ¦Материальные ценности, оплаченные по централизованному       ¦05         ¦
    ¦снабжению                                                    ¦           ¦
    +-------------------------------------------------------------+-----------+
    ¦Переходящие награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры ¦07         ¦
    +-------------------------------------------------------------+-----------+
    ¦Путевки неоплаченные                                         ¦08         ¦
    +-------------------------------------------------------------+-----------+
    ¦Запасные средства к транспортным средствам, выданные взамен  ¦09         ¦
    ¦изношенных                                                   ¦           ¦
    +-------------------------------------------------------------+-----------+
    ¦Обеспечение исполнения обязательств                          ¦10         ¦
    +-------------------------------------------------------------+-----------+
    ¦Переплаты пенсий и пособий вследствие неправильного примене- ¦16         ¦
    ¦ния законодательства о пенсиях и пособиях, счетных ошибок    ¦           ¦
    +-------------------------------------------------------------+-----------+
    ¦Поступления денежных средств на банковские счета учреждений  ¦17         ¦
    +-------------------------------------------------------------+-----------+
    ¦Выбытия денежных средств с банковских счетов учреждений      ¦18         ¦
    +-------------------------------------------------------------+-----------+
    ¦Невыясненные поступления прошлых лет                         ¦19         ¦
    +-------------------------------------------------------------+-----------+
    ¦Компьютерные программы и базы данных, неоформленные как НМА  ¦29         ¦
    +-------------------------------------------------------------+-----------+
    ¦Основные средства до 1000 рублей, списанные с баланса        ¦30         ¦
    L-------------------------------------------------------------+------------

    3. ПОРЯДОК УЧЕТА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ

    СРЕДСТВ И КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

    3.1. Организация ведения кассовых операций

    и оформление кассовых документов

    Расчеты наличными денежными средствами в Российской Федерации осуществляются через кассу организаций.

    Касса должна быть укреплена в соответствии с утвержденными требованиями <1>.

    --------------------------------

    <1> Требования к техническому укреплению кассы установлены в приложении N 3 к Порядку ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденному Решением Совета Директоров Центрального Банка России от 22.09.1993 N 40.

    Ведение кассовых операций возлагается на кассира.

    Прием кассира на работу оформляется приказом руководителя учреждения ПФР.

    Кассир должен быть под расписку ознакомлен с должностной инструкцией и Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации.

    С кассиром заключается договор о полной материальной ответственности <2>.

    --------------------------------

    <2> Форма договора о полной материальной ответственности утверждена Постановлением Минтруда РФ от 31.12.2002 N 85.

    Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный учреждению, как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям <3>.

    --------------------------------

    <3> Порядок взыскания ущерба установлен гл. 39 ТК РФ.

    Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам.

    В случае необходимости временной замены кассира обязанности кассира возлагаются на другого работника по письменному приказу руководителя учреждения ПФР. С этим работником заключается договор о полной материальной ответственности.

    В случае внезапного оставления кассиром работы находящиеся у него под отчетом ценности немедленно пересчитываются другим кассиром, которому они передаются в присутствии руководителя и главного бухгалтера учреждения ПФР или в присутствии комиссии из лиц, назначенных руководителем учреждения ПФР. О результатах пересчета и передачи ценностей составляется акт за подписями членов комиссии.

    Порядок приема, выдачи наличных денег и оформления кассовых документов, ведения Кассовой книги, хранения денег, ревизии кассы и контроля за соблюдением кассовой дисциплины регламентируется Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации.

    Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих учреждению ПФР, запрещается.

    Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителя, главного бухгалтера и кассира учреждения ПФР.

    В кассе учреждения ПФР могут храниться наличные деньги в пределах лимита, устанавливаемого обслуживающим их банком, по согласованию с руководителем учреждения <4>.

    --------------------------------

    <4> Порядок установления лимита остатка наличных денег в кассе учреждения ПФР регламентируется Положением Банка России от 05.01.1998 N 14-П.

    Лимит остатка наличных средств в кассе устанавливается банком ежегодно всем учреждениям ПФР, имеющим кассу и осуществляющим наличные денежные расчеты. Он может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе учреждений ПФР.

    Для установления лимита остатка наличных денег в кассе учреждения ПФР представляют в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, расчет по ф. N 0408020 "Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу" <5>.

    --------------------------------

    <5> Форма N 0408020 "Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу" приведена в приложении 1 к Положению Банка России от 05.01.1998 N 14-П.

    Для учреждений ПФР лимит остатка кассы устанавливается в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплат социального характера).

    Учреждение ПФР в пределах общего лимита остатка кассы и на основании данных среднего расхода за кассовый день по статьям экономической классификации расходов может установить локальные лимиты остатка кассы.

    Для соблюдения бюджетно-финансовой дисциплины в пределах кассового дня учреждению. ПФР необходимо оформлять справки-расшифровки кассового дня по статьям экономической классификации расходов в пределах лимита остатка кассы.

    При наличии в составе учреждения ПФР подразделений, не имеющих самостоятельного баланса и счетов в банках, устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений. Лимит остатка кассы структурным подразделениям доводится приказом руководителя учреждения ПФР.

    Обособленным подразделениям ПФР, расположенным вне места его нахождения, составляющим отдельный баланс и имеющим счета в банках, лимит остатка кассы учреждения устанавливается обслуживающими учреждениями банков по месту открытия соответствующих счетов структурных подразделений.

    При наличии у учреждения ПФР нескольких счетов в различных банках учреждение ПФР по своему усмотрению обращается в один из обслуживающих учреждение банков с предоставлением расчета на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита остатка кассы в одном из банков учреждение ПФР направляет уведомления об определенном ему лимите остатка кассы в другие банки, в которых ему открыты соответствующие счета.

    По учреждениям ПФР, не представившим расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная учреждением ПФР в банк денежная наличность - сверхлимитной.

    Учреждения ПФР обязаны сдавать в банк все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе.

    Учреждения ПФР могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплат социального характера не свыше трех рабочих дней {для учреждений ПФР, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до пяти рабочих дней), включая день получения денег в банке.

    Выдачи денежной наличности учреждениям ПФР на заработную плату, компенсаций, выплат социального характера производятся в сроки, согласованные с обслуживающим банком.

    Суммы заработной платы, компенсаций и выплат социального характера, не выданные в установленный срок, подлежат сдаче в банк на расчетный счет учреждения ПФР.

    Выдачи наличных денег для расчетов с увольняемыми работниками и уходящими в отпуск, а также в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, производятся независимо от установленных учреждению ПФР сроков выплаты заработной платы.

    Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда (ст. 15.1 КоАП РФ).

    Кассовые операции оформляются следующими первичными документами <6>:

    ------------+---------------+------------------------------------¬
    ¦  N формы  ¦   Код формы   ¦         Наименование формы         ¦
    +-----------+---------------+------------------------------------+
    ¦КО-1       ¦0310001        ¦Приходный кассовый ордер            ¦
    +-----------+---------------+------------------------------------+
    ¦КО-2       ¦0310002        ¦Расходный кассовый ордер            ¦
    +-----------+---------------+------------------------------------+
    ¦КО-3       ¦0310003        ¦Журнал регистрации приходных и      ¦
    ¦           ¦               ¦расходных кассовых документов       ¦
    +-----------+---------------+------------------------------------+
    ¦           ¦0504514        ¦Кассовая книга                      ¦
    L-----------+---------------+-------------------------------------

    --------------------------------

    <6> Унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций утверждены Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88, приложением 2 к Инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Минфина России от 26.08.2004 N 70н.

    При осуществлении операций с наличными денежными средствами необходимо также использовать:

    Кассовую заявку (ф. N 0408027), утвержденную Положением Банка России от 05.01.1998 N 14-П;

    Заявление на выдачу чековых книжек;

    Денежный чек;

    Ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам (ф. 0504501), утвержденную Инструкцией по бюджетному учету;

    Объявление на взнос наличными (ф. 0402001), утвержденное Положением Банка России от 09.10.2002 N 199-П.

    Кассовые заявки (ф. N 0408027) ежеквартально представляются в обслуживающий банк для обеспечения получения наличных денежных средств с расчетного счета в банке на заработную плату и иные расходы.

    До наступления следующего квартала учреждение ПФР в текущем квартале составляет и подает в банк Кассовую заявку (ф. N 0408027), в которой показываются направления расходования денежных средств в течение квартала.

    Кассовая заявка (ф. N 0408027) подписывается руководителем и главным бухгалтером учреждения ПФР, заверяется печатью учреждения, подается в банк в двух экземплярах, один из которых с отметкой банка затем возвращается учреждению и хранится в бухгалтерии.

    Выдача наличных денежных средств учреждениям ПФР с их банковских счетов производится по денежным чекам.

    Чековая книжка выдается учреждению ПФР обслуживающим банком на основании заявления.

    Для получения наличных денег по чеку учреждение ПФР должно заполнить чек в соответствии с установленным порядком.

    Чеки на получение наличных денег из банка выписываются на имя кассира учреждения ПФР или лица, его заменяющего.

    Одновременно с составлением чека должны быть заполнены все реквизиты корешка чека. Корешок заполненного чека остается в чековой книжке, а отрезная часть чека представляется в банк для получения наличных денег.

    К заполнению денежных чеков предъявляются следующие требования <7>:

    все записи в чеке производятся от руки чернилами или шариковой ручкой черного или синего цвета;

    сумма, проставленная в денежном чеке цифрами, должна совпадать с суммой, указанной прописью;

    наличие на денежном чеке росписи лица, на имя которого выдан чек, в получении денег и данных его документа, удостоверяющего личность.

    --------------------------------

    <7> Требования к заполнению денежных чеков установлены п. 2.4.4 Положения Банка России от 09.10.2002 N 199-П.

    Поправки в тексте чека не допускаются.

    Если допущена ошибка при составлении чека, то его перечеркивают и на нем делается надпись "Аннулирован".

    Аннулированный (испорченный) чек должен остаться в чековой книжке. Затем заполняется новый (следующий по номеру) чек.

    Корешки оплаченных и испорченных чеков, а также испорченные чеки учреждение ПФР-чекодатель обязано хранить не менее трех лет.

    В случае закрытия расчетного счета учреждение ПФР обязано возвратить банку полученные им ранее чековые книжки с неиспользованными корешками и чеками с указанием в сопроводительном письме номеров неиспользованных чеков.

    Наличные денежные средства, полученные учреждением ПФР в банке, должны расходоваться строго на цели, указанные в чеке.

    Цели, указанные в чеке, определяются на основании Справки-расшифровки, в которой представлены данные по остатку денежных средств в кассе в разрезе кодов экономической классификации расходов и расходу денежных средств в разрезе кодов экономической классификации расходов на основании поступивших документов.

    Поступление наличных денежных средств в кассу учреждения ПФР оформляется приходно-кассовым ордером (ПКО) <8>. Приходно-кассовый ордер в учреждении оформляется на основании корешка чека, авансового отчета, счета и т.п.

    --------------------------------

    <8> В ПКО на получение наличных денежных средств в иностранной валюте следует указывать две суммы: в иностранной валюте и в рублях. Рублевый эквивалент суммы в иностранной валюте определяется по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции - день оприходования валюты в кассу.

    На основании представленных документов, подтверждающих факт совершения хозяйственной операции, работник бухгалтерии выписывает в одном экземпляре ПКО и квитанцию к нему, которые подписываются главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным.

    В ПКО и квитанции к нему по строке "Основание" указывается содержание хозяйственной операции, а по строке "Приложение" перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления.

    При поступлении наличных денежных средств по чеку из банка к ПКО прилагаются Справки-расшифровки с указанием кодов бюджетной классификации (Экономической классификации расходов). Подтверждением выдачи чека и получения по нему наличных денежных средств являются выписка банка и корешок чека, на оборотной стороне которого указывается номер и дата ПКО, по которому оприходованы полученные по чеку деньги.

    Прием наличных денежных средств по ПКО может производиться только в день их составления.

    При получении ПКО кассир обязан проверить:

    наличие на документах подписи главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного;

    правильность оформления полученных документов;

    наличие сопроводительных документов, прилагаемых к ПКО;

    соответствие хозяйственной операции, указанной в ПКО, наименованию операции в квитанции к ПКО.

    В случае несоблюдения любого из этих требований кассир возвращает полученные документы в бухгалтерию для надлежащего оформления.

    При приеме наличных денежных средств кассир обязан проверить соответствие сумм вносимых денежных средств суммам, указанным в сопроводительных документах, ПКО и квитанции к нему.

    После получения наличных денежных средств ПКО и квитанция к нему подписываются кассиром.

    Подписанная и заверенная печатью (штампом) кассира квитанция к ПКО выдается кассиром лицу, внесшему наличные денежные средства, или прикладывается к выписке банка (при поступлении наличных денежных средств по чеку).

    Выдача ПКО на руки лицам, вносящим наличные денежные средства, запрещается.

    Выдача наличных денег из кассы учреждения ПФР производится по расходно-кассовому ордеру (РКО) <9> или оформленным надлежащим образом другим документам (платежным, расчетно-платежным ведомостям, ведомостям на выдачу денег из кассы подотчетным лицам). Выдача наличных денежных средств по РКО может производиться только в день их составления.

    --------------------------------

    <9> В РКО при оформлении операций по выдаче наличных денежных средств в иностранной валюте следует указывать две суммы: в иностранной валюте и в рублях. Рублевый эквивалент суммы в иностранной валюте определяются по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции - день выдачи валюты из кассы.

    На основании документов (заявление на выдачу денег, доверенность, Справка-расшифровка по суммам, вносимым на счет; реестр депонированных сумм и др.) работник бухгалтерии выписывает в одном экземпляре РКО, который подписывается руководителем учреждения ПФР и главным бухгалтером или лицами, на это уполномоченными.

    В тех случаях, когда на прилагаемых к РКО документах имеется разрешительная надпись руководителя учреждения ПФР, его подпись на РКО необязательна.

    В РКО по строке "Основание" указывается содержание хозяйственной операции, а по строке "Приложение" перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления.

    При получении РКО кассир обязан проверить:

    наличие на документах подписи главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, а также подписи или разрешительной надписи руководителя учреждения ПФР;

    правильность оформления полученных документов;

    наличие документов, прилагаемых к РКО.

    В случае несоблюдения любого из этих требований кассир возвращает полученные документы в бухгалтерию для надлежащего оформления.

    РКО или заменяющие их документы немедленно после выдачи по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом "Оплачено" с указанием даты (числа, месяца, года) и проставлением подписи.

    При выдаче денег по РКО или заменяющему его документу отдельному физическому лицу кассир обязан потребовать предъявления документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя, записать наименование и номер документа, кем и когда он выдан, и получить расписку получателя.

    Если заменяющий РКО документ составлен на выдачу денег нескольким лицам, то все получатели также предъявляют документы, удостоверяющие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежных документов. Запись о данных документа, удостоверяющего личность, на денежном документе, заменяющем РКО, в этом случае не производится.

    Расписка в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: рублей - прописью, копеек - цифрами.

    При получении денег по платежной (расчетно-платежной) ведомости сумма прописью не указывается.

    Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в соответствии с суммами, предусмотренными на эти цели в заявке от подотчетного лица.

    При выдаче денег из кассы под отчет нескольким лицам взамен индивидуальных РКО применяется Ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам (ф. 0504501) <10>. Выдачи денег из кассы на хозяйственные расходы, командировки и другие цели оформляются отдельными ведомостями. Каждая законченная ведомость оформляется как РКО.

    --------------------------------

    <10> Унифицированная форма Ведомости на выдачу денег из кассы подотчетным лицам (ф. 0504501) приведена в приложении 2 к Инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Минфина России от 26.08.2004 N 70н.

    Выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе учреждения ПФР, производится по РКО, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров.

    Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в РКО или заменяющем его документе.

    Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте РКО после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указываются фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег.

    Если выдача денег производится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись "По доверенности". Доверенность остается как приложение к РКО или ведомости.

    Выплаты заработной платы, компенсаций, пособий по социальному страхованию производится кассиром по платежным (расчетно-платежным) ведомостям <11> без составления РКО на каждого получателя.

    --------------------------------

    <11> Унифицированные формы Расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401) и Платежной ведомости (ф. 0504403) приведены в приложении 2 к Инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Минфина России от 26.08.2004 N 70н.

    На общую сумму выданной заработной платы составляется один РКО, дата и номер которого проставляются на каждой платежной (расчетно-платежной) ведомости.

    РКО, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других приравненных к ним выплатам, регистрируются после их выдачи.

    Разовые выдачи денег по заработной плате, прочим выплатам, пособиям отдельным лицам производятся по РКО.

    По истечении сроков, предусмотренных на выплату заработной платы, компенсаций, пособий по социальному страхованию кассир должен:

    - в платежной (расчетно-платежной) ведомости против фамилий лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки "Депонировано";

    - составить реестр депонированных сумм;

    - в конце платежной (расчетно-платежной) ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись: "Деньги по ведомости выдавал (подпись)";

    - записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп "Расходный кассовый ордер N __".

    Бухгалтерия производит проверку отметок, сделанных кассирами в платежных (расчетно-платежных) ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм.

    Депонированные суммы сдаются в банк.

    ПКО и квитанции к ним, а также РКО и заменяющие их документы заполняются бухгалтерией четко и ясно, подчистки, помарки или исправления в этих документах не допускаются. В случае допущения ошибки вместо них составляются новые.

    Поступление в кассу учреждения сумм доходов, превышение лимита остатка в кассе - основания сдачи наличных денежных средств на банковский счет учреждения. Сдача наличных денег в банк осуществляется по документу Объявления на взнос наличными (ф. 0402001), которое представляет собой комплект из трех документов: непосредственно объявления на взнос наличными, квитанции и ордера.

    Квитанция с печатью и подписью сотрудника банка выдается лицу, вносящему денежные средства (кассиру учреждения ПФР), и прилагается к РКО, по которому были выданы деньги для их сдачи в банк.


    Страницы: | «Первая ... | Стр.10 | Стр.11 | Стр.12 | Стр.13 | Стр.14 | Стр.15 | Стр.16 | Стр.17 | Стр.18 | Стр.19 | Стр.20 | Стр.21 | Стр.22 | Стр.23 | Стр.24 | Стр.25 | Стр.26 | Стр.27 | Стр.28 | Стр.29 | Стр.30 | Стр.31 | Стр.32 | Стр.33 | Стр.34 | Стр.35 | Стр.36 | ... Последняя» |


    Архив правовых актов
  • Реклама
 
  • Реклама
  • Счетчики

  • Рейтинг@Mail.ru
  • Новости