• Реклама

  • Реклама


  • Новости сайта
  • Распоряжение Правления ПФ РФ от 27.12.2007 N 273р "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО БЮДЖЕТНОМУ УЧЕТУ"

    Страница 25


    Страницы: | «Первая ... | Стр.12 | Стр.13 | Стр.14 | Стр.15 | Стр.16 | Стр.17 | Стр.18 | Стр.19 | Стр.20 | Стр.21 | Стр.22 | Стр.23 | Стр.24 | Стр.25 | Стр.26 | Стр.27 | Стр.28 | Стр.29 | Стр.30 | Стр.31 | Стр.32 | Стр.33 | Стр.34 | Стр.35 | Стр.36 | Стр.37 | Стр.38 | ... Последняя» |


    ¦    ¦расходов согласно договору           ¦                ¦             ¦
    ¦    ¦гражданско-правового характера       ¦                ¦             ¦
    +----+-------------------------------------+----------------+-------------+
    ¦Выдача наличных денежных средств временного распоряжения                 ¦
    +----+-------------------------------------+----------------+-------------+
    ¦28  ¦Выдача наличных денежных средств     ¦3 304 01 830    ¦3 201 04 610 ¦
    ¦    ¦временного распоряжения              ¦                ¦             ¦
    L----+-------------------------------------+----------------+--------------

    --------------------------------

    <13> Бухгалтерский учет по валютным счетам организации и операциям в иностранной валюте ведется в рублях на основании пересчета иностранной валюты по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату совершения операции (п. 2 ст. 11 Закона "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996 N 129-ФЗ).

    3.4. Учет поступления и выбытия денежных документов

    К денежным документам относятся:

    оплаченные талоны на бензин и масла, на питание и т.п.;

    пластиковые карты на бензин;

    оплаченные путевки в дома отдыха, санатории, турбазы <14>;

    телефонные карточки;

    интернет-карты;

    оплаченные железнодорожные и авиабилеты;

    полученные извещения на почтовые переводы;

    почтовые марки и марки государственной пошлины.

    --------------------------------

    <14> Путевки, полученные учреждением ПФР от исполнительного органа ФСС, учитываются на забалансовом счете 08 "Путевки неоплаченные". Путевки должны храниться в кассе наравне с денежными документами.

    Аналитический учет ведется по видам путевок, их количеству и номинальной стоимости в Карточке количественно-суммового учета материальных ценностей.

    Денежные документы учитываются на счете 0 201 05 000 "Денежные документы" в сумме фактических расходов на их приобретение.

    Разряды 1 - 17 в номере счета учета денежных документов - коды классификации источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации.

    Разряды 1 - 17 в номерах счетов учета расчетов с подотчетными лицами - коды ведомственной классификации расходов федерального бюджета и функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

    Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.

    Не относятся к денежным документам и учитываются на забалансовом счете 03 "Бланки строгой отчетности" бланки трудовых книжек и вкладышей к ним.

    Денежные документы хранятся в кассе учреждения ПФР.

    Прием в кассу и выдача из кассы денежных документов оформляется ПКО и РКО. Учет операций с денежными документами ведется отдельно от операций с денежными средствами.

    ПКО и РКО регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. КО-3) отдельно от операций с денежными средствами.

    Расходы по денежным документам признаются только после подтверждения факта использования денежных документов.

    Операции с денежными документами в учреждениях ПФР оформляются в бюджетном учете следующими типовыми записями.

    ----+--------------------------------------+------------------------------¬
    ¦ N ¦         Содержание операции          ¦     Бухгалтерская запись     ¦
    ¦п/п¦                                      +---------------+--------------+
    ¦   ¦                                      ¦     Дебет     ¦    Кредит    ¦
    ¦   ¦                                      +---------------+--------------+
    ¦   ¦                                      ¦счет бюджетного¦     счет     ¦
    ¦   ¦                                      ¦  учета, КОСГУ ¦  бюджетного  ¦
    ¦   ¦                                      ¦   (код счета  ¦ учета, КОСГУ ¦
    ¦   ¦                                      ¦    18 - 26)   ¦  (код счета  ¦
    ¦   ¦                                      ¦               ¦   18 - 26)   ¦
    +---+--------------------------------------+---------------+--------------+
    ¦ 1 ¦                  2                   ¦       3       ¦      4       ¦
    +---+--------------------------------------+---------------+--------------+
    ¦1  ¦Поступление денежных документов в     ¦1 201 05 510   ¦1 302 04 730  ¦
    ¦   ¦кассу, предназначенных для оказания   ¦               ¦              ¦
    ¦   ¦услуг связи                           ¦               ¦              ¦
    +---+--------------------------------------+---------------+--------------+
    ¦2  ¦Поступление денежных документов в     ¦1 201 05 510   ¦1 302 05 730  ¦
    ¦   ¦кассу, предназначенных для оказания   ¦               ¦              ¦
    ¦   ¦транспортных услуг                    ¦               ¦              ¦
    +---+--------------------------------------+---------------+--------------+
    ¦3  ¦Поступление денежных документов в     ¦1 201 05 510   ¦1 302 06 730  ¦
    ¦   ¦кассу, предназначенных для оказания   ¦               ¦              ¦
    ¦   ¦коммунальных услуг                    ¦               ¦              ¦
    +---+--------------------------------------+---------------+--------------+
    ¦4  ¦Поступление денежных документов в     ¦1 201 05 510   ¦1 302 09 730  ¦
    ¦   ¦кассу, предназначенных для оказания   ¦               ¦              ¦
    ¦   ¦прочих услуг                          ¦               ¦              ¦
    +---+--------------------------------------+---------------+--------------+
    ¦5  ¦Поступление денежных документов в     ¦1 201 05 510   ¦1 302 18 730  ¦
    ¦   ¦кассу, предназначенных для            ¦               ¦              ¦
    ¦   ¦приобретения основных средств         ¦               ¦              ¦
    +---+--------------------------------------+---------------+--------------+
    ¦6  ¦Поступление денежных документов в     ¦1 201 05 510   ¦1 302 22 730  ¦
    ¦   ¦кассу, предназначенных для            ¦               ¦              ¦
    ¦   ¦приобретения материальных запасов     ¦               ¦              ¦
    +---+--------------------------------------+---------------+--------------+
    ¦Выдача из кассы денежных документов под отчет                            ¦
    +---+--------------------------------------+---------------+--------------+
    ¦7  ¦Выдача подотчетному лицу денежных до- ¦1 208 04 560   ¦1 201 05 610  ¦
    ¦   ¦кументов из кассы, предназначенных для¦               ¦              ¦
    ¦   ¦оказания услуг связи (почтовые марки) ¦               ¦              ¦
    +---+--------------------------------------+---------------+--------------+
    ¦8  ¦Выдача подотчетному лицу денежных     ¦1 208 05 560   ¦1 201 05 610  ¦
    ¦   ¦документов из кассы, предназначенных  ¦               ¦              ¦
    ¦   ¦для оказания транспортных услуг       ¦               ¦              ¦
    ¦   ¦(авиа- и железнодорожные билеты)      ¦               ¦              ¦
    +---+--------------------------------------+---------------+--------------+
    ¦9  ¦Выдача подотчетному лицу денежных     ¦1 208 06 560   ¦1 201 05 610  ¦
    ¦   ¦документов из кассы, предназначенных  ¦               ¦              ¦
    ¦   ¦для оказания коммунальных услуг       ¦               ¦              ¦
    +---+--------------------------------------+---------------+--------------+
    ¦10 ¦Выдача подотчетному лицу денежных     ¦1 208 09 560   ¦1 201 05 610  ¦
    ¦   ¦документов из кассы, предназначенных  ¦               ¦              ¦
    ¦   ¦для оказания прочих услуг             ¦               ¦              ¦
    +---+--------------------------------------+---------------+--------------+
    ¦11 ¦Выдача подотчетному лицу денежных     ¦1 208 18 560   ¦1 201 05 610  ¦
    ¦   ¦документов из кассы, предназначенных  ¦               ¦              ¦
    ¦   ¦для приобретения основных средств     ¦               ¦              ¦
    +---+--------------------------------------+---------------+--------------+
    ¦12 ¦Выдача подотчетному лицу денежных     ¦1 208 22 560   ¦1 201 05 610  ¦
    ¦   ¦документов из кассы, предназначенных  ¦               ¦              ¦
    ¦   ¦для приобретения материальных запасов ¦               ¦              ¦
    ¦   ¦(талонов на бензин, горюче-смазочные  ¦               ¦              ¦
    ¦   ¦масла и т.д.)                         ¦               ¦              ¦
    L---+--------------------------------------+---------------+---------------

    3.5. Порядок проведения инвентаризации денежных

    средств, денежных документов в кассе учреждения

    и отражение ее результатов

    В сроки, установленные руководителем учреждения ПФР, а также при смене кассиров производится внезапная инвентаризация (ревизия) кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой денежных документов, находящихся в кассе.

    Для производства инвентаризации (ревизии) кассы приказом руководителя учреждения ПФР <15> назначается комиссия.

    --------------------------------

    <15> Приказ оформляется в соответствии с унифицированной формой N ИНВ-22 (ф. 0317018) "Приказ (постановление, распоряжение) о проведении инвентаризации".

    До начала проверки фактического наличия денежных средств и денежных документов инвентаризационной комиссии надлежит получить последние на момент инвентаризации ПКО, РКО, отчет кассира.

    Кассир должен дать расписку о том, что к началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства и денежные документы сданы в бухгалтерию, и все денежные средства и денежные документы, поступившие на его ответственность, оприходованы, а выбывшие - списаны в расход.

    Если при проведении инвентаризации (ревизии) хотя бы один член инвентаризационной комиссии отсутствует, то результаты инвентаризации признаются недействительными.

    Инвентаризационная комиссия проверяет достоверность данных бюджетного учета и фактического наличия денежных средств, разных ценностей и документов, находящихся в кассе, путем полного пересчета.

    Во время проведения инвентаризации (ревизии) операции по приему и выдаче денежных средств не производятся.

    Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по Кассовой книге.

    В условиях автоматизированного ведения Кассовой книги должна производиться проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов.

    Результаты инвентаризации фактического наличия денежных средств, находящихся в кассе учреждения ПФР, отражаются в Инвентаризационной описи наличных денежных средств ф. 0504088.

    В Инвентаризационной описи наличных денежных средств указываются: сведения о наличии денежных средств в кассе учреждения ПФР фактически и по учетным данным цифрами и прописью; сведения о результатах инвентаризации - недостачах и излишках.

    Результаты инвентаризации фактического наличия денежных документов, находящихся в кассе учреждения ПФР, отражаются в Инвентаризационной описи (сличительной ведомости) бланков строгой отчетности и денежных документов ф. 0504086.

    В Инвентаризационной описи (сличительной ведомости) бланков строгой отчетности и денежных документов указываются: сведения о наличии денежных документов фактически и по учетным данным с указанием наименования, кода денежного документа, его серии, номера, цены, количества и суммы; сведения о результатах инвентаризации - недостачах и излишках.

    Инвентаризационная опись оформляется в двух экземплярах и подписывается всеми членами комиссии и кассиром, ответственным за сохранность ценностей, и доводится до сведения руководителя учреждения ПФР.

    Один экземпляр Описи передается в бухгалтерию учреждения ПФР, второй остается у кассира.

    При смене кассира Опись составляется в трех экземплярах. Один экземпляр передается кассиру, сдавшему ценности, второй-кассиру, принявшему ценности, и третий - в бухгалтерию.

    Подчистки и помарки в Инвентаризационной описи не допускаются. Исправления оговариваются и подписываются членами комиссии и кассиром.

    При выявлении недостачи или излишков ценностей в кассе в Описи указывается их сумма и обстоятельства возникновения.

    В случае когда при инвентаризации выявлены расхождения между фактическим наличием денежных средств и денежных документов и учетными данными оформляется Ведомость расхождений по результатам инвентаризации ф. 0504092.

    В Ведомости фиксируются установленные расхождения с данными бухгалтерского учета: недостачи или излишки в количественном и суммовом выражении.

    Ведомость является основанием для составления Акта о результатах инвентаризации (ф. 0504835).

    Акт о результатах инвентаризации составляется инвентаризационной комиссией, подписывается председателем и всеми членами комиссии.

    В Акте отражается: наименование объекта инвентаризации, единица измерения, количество, номер счета бюджетного учета, стоимость за единицу, бухгалтерские записи по оформлению недостачи, отнесенной за счет учреждения или за счет виновных лиц, а также выявленных излишков.

    Результаты инвентаризации своевременно регистрируются без каких-либо пропусков или изъятий и отражаются в учете и отчетности того месяца, в котором она была закончена, а по годовой инвентаризации - в годовой бюджетной отчетности.

    Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в РКО или другом заменяющем его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается. Такая сумма рассматривается как недостача денежных средств в кассе учреждения ПФР и подлежит взысканию с кассира.

    Излишки и недостачи денежных средств, денежных документов и иных ценностей в кассе учреждения ПФР в бюджетном учете оформляется следующими бухгалтерскими записями бюджетного учета:

    ----+-------------------------------------+-------------------------------¬
    ¦ N ¦         Содержание операции         ¦      Бухгалтерская запись     ¦
    ¦п/п¦                                     +-----------------+-------------+
    ¦   ¦                                     ¦      Дебет      ¦    Кредит   ¦
    ¦   ¦                                     +-----------------+-------------+
    ¦   ¦                                     ¦    код счета    ¦  код счета  ¦
    ¦   ¦                                     ¦бюджетного учета,¦ бюджетного  ¦
    ¦   ¦                                     ¦      КОСГУ      ¦учета, КОСГУ ¦
    ¦   ¦                                     ¦   (код счета    ¦ (код счета  ¦
    ¦   ¦                                     ¦    18 - 26)     ¦  18 - 26)   ¦
    +---+-------------------------------------+-----------------+-------------+
    ¦ 1 ¦                  2                  ¦        3        ¦      4      ¦
    +---+-------------------------------------+-----------------+-------------+
    ¦1  ¦Списаны недостающие наличные денежные¦1 401 01 172     ¦1 201 04 610 ¦
    ¦   ¦средства в рублях в в иностранной    ¦                 ¦(1, 2)       ¦
    ¦   ¦валюте (по соответствующим субсчетам)¦                 ¦             ¦
    ¦   ¦в кассе на основании результатов     ¦                 ¦             ¦
    ¦   ¦инвентаризации                       ¦                 ¦             ¦
    +---+-------------------------------------+-----------------+-------------+
    ¦2  ¦Списаны недостающие денежные         ¦1 401 01 172     ¦1 201 05 610 ¦
    ¦   ¦документы в кассе на основании       ¦                 ¦             ¦
    ¦   ¦результатов инвентаризации           ¦                 ¦             ¦
    +---+-------------------------------------+-----------------+-------------+
    ¦3  ¦Оприходованы излишние наличные       ¦1 201 04 510     ¦1 401 01 180 ¦
    ¦   ¦денежные средства в кассе на         ¦(1, 2)           ¦             ¦
    ¦   ¦основании результатов инвентаризации ¦                 ¦             ¦
    +---+-------------------------------------+-----------------+-------------+
    ¦4  ¦Оприходованы излишние денежные       ¦1 201 05 510     ¦1 401 01 180 ¦
    ¦   ¦документы в кассе на основании       ¦                 ¦             ¦
    ¦   ¦результатов инвентаризации           ¦                 ¦             ¦
    L---+-------------------------------------+-----------------+--------------

    3.6. Отражение операций с наличными денежными

    средствами в регистрах бюджетного учета

    Данные проверенных и принятых к учету первичных кассовых документов систематизируются по датам совершения операций (в хронологическом порядке) и отражаются накопительным способом в следующих регистрах бюджетного учета в:

    Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. N КО-3);

    Кассовой книге (ф. 0504514);

    Журнале операций по счету "Касса" ф. 0504071;

    Журнале по прочим операциям ф. 0504071.

    В Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. N КО-3) должны регистрироваться все ПКО и РКО.

    Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов применяется для регистрации бухгалтерией ПКО и РКО или заменяющих их документов до передачи их на исполнение в кассу учреждения ПФР.

    РКО, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других, приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи.

    Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов заполняет кассир учреждения ПФР.

    Кассовая книга (ф. 0504514) обязательно должна вестись в учреждениях ПФР при осуществлении операций с использованием наличных денежных средств.

    Кассовая книга применяется для учета поступлений и выдач наличных денег как в валюте Российской Федерации, так и в иностранных валютах.

    Учреждение ПФР ведет только одну Кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, где делается запись: "В этой книге пронумеровано и прошнуровано __ листов".

    Общее количество прошнурованных листов в Кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера учреждения ПФР.

    По мере поступления ПКО и РКО с прилагаемыми документами информация о совершенных кассовых операциях заносится кассиром в Кассовую книгу.

    Записи в Кассовой книге ведутся в 2-х экземплярах. Вторые экземпляры листов служат отчетом кассира, к которому прикрепляются все кассовые документы.

    Поступление и расходование наличных денежных средств в иностранной валюте ведется на отдельных листах Кассовой книги по видам иностранных валют.

    Записи в Кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу.

    Ежедневно в конце рабочего дня кассиром подсчитываются итоги операций за день, выводится остаток денег в кассе на следующее число и передается в бухгалтерию отчет кассира с ПКО и РКО под расписку во вкладном листе Кассовой книги.

    При ведении Кассовой книги автоматизированным способом <16> кассир в конце рабочего дня должен распечатать вкладной лист Кассовой книги и отчет кассира, проверить их и подписать. Отчет кассира вместе с выписанными за день ПКО и РКО передается в бухгалтерию под расписку во вкладном листе Кассовой книги.

    --------------------------------

    <16> Требования к ведению Кассовой книги автоматизированным способом приведены в п. 25 Порядка ведения кассовых операций.

    Вкладные листы Кассовой книги в течение года кассир подшивает и хранит отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года (или по мере необходимости) вкладные листы Кассовой книги брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера учреждения ПФР и Кассовая книга опечатывается.

    Контроль за правильным ведением Кассовой книги возлагается на главного бухгалтера учреждения ПФР.

    В Журнале операций по счету "Касса" ведется учет операций по движению наличных денежных средств на счете 0 201 04 000 "Касса". Журналу присваивается номер 1.

    Записи в Журнале операций производятся ежедневно на основании проверенного бухгалтерией кассового отчета по видам валют.

    В целом за месяц в Журнале операций по счету "Касса" отражаются итоговые суммы по дебету и кредиту счетов бюджетного учета, остатки по счету на начало и конец отчетного периода.

    По истечении месяца данные об остатках и оборотах по счету 0 201 04 000 "Касса" переносятся из Журнала операций в Главную книгу ф. 0504072. Исключение составляют операции по получению наличных денег с банковского счета в кассу и по внесению наличных денег из кассы учреждения ПФР на счет в банке, которые отражаются в Журнале операций с безналичными денежными средствами ф. 0504071.

    При отражении сумм в иностранной валюте в соответствующей строке графы "Наименование показателя" приводится запись "в рублевом эквиваленте" <17>.

    --------------------------------

    <17> В Журнале операций следует указывать две суммы: в иностранной валюте и в рублях. Рублевый эквивалент суммы в иностранной валюте определяется по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции - день оприходования валюты в кассу или день выдачи из кассы.

    В Журнале по прочим операциям ф. 0504071 ведется учет операций по движению денежных документов на счете 0 201 05 000 "Денежные документы". Журналу учета операций с денежными документами присваивается номер 8.

    Записи в Журнал производятся по мере совершения операций на основании проверенного бухгалтерией кассового отчета.

    По истечении месяца данные об остатках и оборотах по счету 0 201 05 000 "Денежные документы" переносятся из Журнала операций в Главную книгу. Исключение составляют операции с денежными документами, которые находят отражение в других Журналах операций: в Журнале операций расчетов с подотчетными лицами, Журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками.

    4. ПОРЯДОК УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ УЧРЕЖДЕНИЙ

    НА БАНКОВСКИХ СЧЕТАХ

    4.1. Документальное оформление и учет банковских операций

    Основанием для открытия расчетного счета является договор банковского счета.

    Договором банковского счета определяется перечень допускаемых операций по счету. Порядок заключения договора банковского счета и ведения операций по счету регламентируется гл. 45 ГК РФ.

    Операции по поступлению и расходованию денежных средств на расчетных и валютных счетах учреждения ПФР отражаются в бюджетном учете на основании выписок банка по расчетному и валютному счету и приложенных к ним расчетных документов.

    Бухгалтер учреждения ПФР проверяет правильность сумм, указанных в выписке, и при обнаружении ошибки немедленно извещает об этом банк. Спорные суммы опротестовываются в течение 10 дней с момента получения выписок.

    Осуществление безналичных расчетов в рублях осуществляется учреждениями ПФР с использованием платежных поручений ф. 0401060 <18>.

    --------------------------------

    <18> Форма платежного поручения и порядок его заполнения утверждены Положением Банка России от 03.10.2002 N 2-П.

    Правила указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации утверждены Приказом Минфина России от 24.11.2004 N 106н.

    Платежные поручения представляются в банк в течение 10 дней.

    Учет операций по движению денежных средств на банковских счетах учреждений ПФР ведется на следующих счетах бюджетного учета:

    0 201 01 000 "Денежные средства учреждения на банковских счетах";

    3 201 02 000 "Денежные средства учреждения во временном распоряжении";

    1 201 03 000 "Денежные средства учреждения в пути";

    1 201 06 000 "Аккредитив";

    1 201 07 000 "Денежные средства учреждения в иностранной валюте".

    4.2. Денежные средства учреждения на банковских счетах

    Аналитический учет на счете 0 201 01 000 ведется по каждому счету ПФР, открытому в банке.

    Разряды 1 - 17 в номерах счетов учета финансовых активов - коды ведомственной классификации расходов федерального бюджета и классификации источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации.

    Одновременно с отражением на счете 1 201 01 510 поступившие на расчетный счет учреждения ПФР денежные средства учитываются на забалансовых счетах:

    17.1 "Поступления денежных средств на банковские счета учреждения" - в части средств на содержание органов ПФР по статьям экономической классификации расходов;

    17.2 "Поступления денежных средств на банковские счета учреждения" - в части средств по экономической классификации доходов, подлежащих перечислению на консолидированный счет бюджета ПФР;

    18 "Выбытия денежных средств с банковских счетов учреждения" в разрезе статей экономической классификации расходов. Восстановление кассовых расходов производится по тем кодам статей экономической классификации расходов, по которым был ранее произведен расход, и отражается по кредиту забалансового счета 18 со знаком "минус".

    Аналитический учет по забалансовым счетам 17, 18 ведется в многографных карточках.

    Операции по поступлению денежных средств на банковский счет оформляются следующими записями:

    ----+-------------------------------------+-------------------------------¬
    ¦ N ¦         Содержание операции         ¦      Бухгалтерская запись     ¦
    ¦п/п¦                                     +-----------------+-------------+
    ¦   ¦                                     ¦      Дебет      ¦    Кредит   ¦
    ¦   ¦                                     +-----------------+-------------+
    ¦   ¦                                     ¦    код счета    ¦  код счета  ¦
    ¦   ¦                                     ¦бюджетного учета,¦ бюджетного  ¦
    ¦   ¦                                     ¦      КОСГУ      ¦учета, КОСГУ ¦
    ¦   ¦                                     ¦   (код счета    ¦ (код счета  ¦
    ¦   ¦                                     ¦    18 - 26)     ¦  18 - 26)   ¦
    +---+-------------------------------------+-----------------+-------------+
    ¦ 1 ¦                  2                  ¦        3        ¦      4      ¦
    +---+-------------------------------------+-----------------+-------------+
    ¦Поступление денежных средств получателю бюджетных средств (в том числе   ¦
    ¦главному распорядителю (распорядителю) как получателю бюджетных средств) ¦
    +---+-------------------------------------+-----------------+-------------+
    ¦1  ¦Поступление денежных средств на      ¦1 201 01 510     ¦1 304 04 211 ¦
    ¦   ¦заработную плату                     ¦17.1 счет "211"  ¦             ¦
    +---+-------------------------------------+-----------------+-------------+
    ¦2  ¦Поступление денежных средств на      ¦1 201 01 510     ¦1 304 04 212 ¦
    ¦   ¦прочие выплаты                       ¦17.1 счет "212"  ¦             ¦
    +---+-------------------------------------+-----------------+-------------+
    ¦3  ¦Поступление денежных средств для     ¦1 201 01 510     ¦1 304 04 213 ¦
    ¦   ¦оплаты начислений на оплату труда    ¦17.1 счет "213"  ¦             ¦
    +---+-------------------------------------+-----------------+-------------+
    ¦4  ¦Поступление денежных средств для     ¦1 201 01 510     ¦1 304 04 221 ¦
    ¦   ¦оплаты услуг связи                   ¦17.1 счет "221"  ¦             ¦
    +---+-------------------------------------+-----------------+-------------+
    ¦5  ¦Поступление денежных средств для     ¦1 201 01 510     ¦1 304 04 222 ¦
    ¦   ¦оплаты транспортных услуг            ¦17.1 счет "222"  ¦             ¦
    +---+-------------------------------------+-----------------+-------------+
    ¦6  ¦Поступление денежных средств для     ¦1 201 01 510     ¦1 304 04 223 ¦
    ¦   ¦оплаты коммунальных платежей         ¦17.1 счет "223"  ¦             ¦
    +---+-------------------------------------+-----------------+-------------+
    ¦7  ¦Поступление денежных средств для     ¦1 201 01 510     ¦1 304 04 225 ¦
    ¦   ¦оплаты услуг по содержанию имущества ¦17.1 счет "225"  ¦             ¦
    +---+-------------------------------------+-----------------+-------------+
    ¦8  ¦Поступление денежных средств для     ¦1 201 01 510     ¦1 304 04 226 ¦
    ¦   ¦оплаты прочих услуг                  ¦17.1 счет "226"  ¦             ¦
    +---+-------------------------------------+-----------------+-------------+
    ¦9  ¦Поступление денежных средств для     ¦1 201 01 510     ¦1 304 04 290 ¦
    ¦   ¦оплаты прочих расходов               ¦17.1 счет "290"  ¦             ¦

    Страницы: | «Первая ... | Стр.12 | Стр.13 | Стр.14 | Стр.15 | Стр.16 | Стр.17 | Стр.18 | Стр.19 | Стр.20 | Стр.21 | Стр.22 | Стр.23 | Стр.24 | Стр.25 | Стр.26 | Стр.27 | Стр.28 | Стр.29 | Стр.30 | Стр.31 | Стр.32 | Стр.33 | Стр.34 | Стр.35 | Стр.36 | Стр.37 | Стр.38 | ... Последняя» |


    Архив правовых актов
  • Реклама
 
  • Реклама
  • Счетчики

  • Рейтинг@Mail.ru
  • Новости