• Реклама

  • Реклама


  • Новости сайта
  • Распоряжение Правления ПФ РФ от 27.12.2007 N 273р "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО БЮДЖЕТНОМУ УЧЕТУ"

    Страница 29


    Страницы: | «Первая ... | Стр.16 | Стр.17 | Стр.18 | Стр.19 | Стр.20 | Стр.21 | Стр.22 | Стр.23 | Стр.24 | Стр.25 | Стр.26 | Стр.27 | Стр.28 | Стр.29 | Стр.30 | Стр.31 | Стр.32 | Стр.33 | Стр.34 | Стр.35 | Стр.36 | Стр.37 | Стр.38 | Стр.39 | Стр.40 | Стр.41 | Стр.42 | ... Последняя» |


    Смету командировочных расходов.

    Выдача наличных денежных средств под отчет на расходы, связанные с командировками за границу, производится в соответствии со сметой командировочных расходов.

    Смета составляется исходя из норм возмещения стоимости проезда, количества дней командировки, норм суточных, расходов по найму жилого помещения и др.

    Сотрудникам учреждений ПФР, направленным в краткосрочную командировку в страны дальнего и ближнего зарубежья, выплачиваются суточные и возмещаются расходы по найму жилого помещения в размерах, установленных Приказом Минфина России от 02.08.2004 N 64н.

    Председателю Правления ПФР, Первому заместителю Председателя Правления ПФР, Заместителям Председателя Правления ПФР выплачиваются надбавки к суточным <24> в иностранной валюте и безотчетные суммы в иностранной валюте на расходы протокольного характера <25>.

    --------------------------------

    <24> Размеры надбавок к суточным в иностранной валюте для отдельных категорий работников установлены в соответствии с Постановлением Правительства РФ N 1261.

    <25> Размеры выплат безотчетных сумм на расходы протокольного характера установлены в соответствии с Постановлениями Правительства РФ от 17.11.1994 N 1254, от 03.06.1997 N 665.

    При следовании в загранкомандировки сотрудникам помимо суточных, расходов по проезду и найму жилых помещений возмещаются также расходы по оформлению заграничных паспортов, виз и других документов.

    В случае служебной необходимости расходы за пользование услугами такси для проезда в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения и пересадок как в пределах Российской Федерации, так и в загранкомандировках при наличии документального подтверждения произведенных расходов (кассовых чеков, бланков строгой отчетности об оплате услуг такси) и разрешения руководителя учреждения ПФР подлежат возмещению сотруднику.

    Возмещение командировочных расходов за границу без подтверждающих документов не производится и рассматривается как сверхнормативные расходы.

    Задолженность в иностранной валюте по суммам, выданным сотрудникам учреждения ПФР под отчет на загранкомандировки, для отражения в бухгалтерском учете и отчетности подлежит пересчету в валюту Российской Федерации - рубли <26>.

    --------------------------------

    <26> Бухгалтерский учет по валютным счетам организации и операциям в иностранной валюте ведется в рублях на основании пересчета иностранной валюты по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату совершения операции (п. 2 ст. 11 Закона "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996 N 129-ФЗ).

    Датой погашения задолженности в иностранной валюте по суммам, выданным сотрудникам учреждения под отчет на осуществление расходов, считается дата утверждения Авансового отчета.

    Командировочное удостоверение оформляется только при командировках в страны СНГ, когда не ставят отметки в загранпаспорте о пересечении границы.

    При командировке в страну с визовым режимом въезда командировочное удостоверение не оформляется. Время пребывания сотрудника учреждения ПФР в загранкомандировке определяется на основании дат, указанных в проездных документах, и по отметкам о пересечении границы в загранпаспорте.

    Поездка лиц, выполняющих работу по договорам гражданско-правового характера, не должна рассматриваться в качестве командировки независимо от условий договоров и характера выполняемой работы. В случае возмещения лицам расходов в связи с поездкой в другую местность они должны быть включены в договоре отдельной строкой от вознаграждения, предусмотренного к выплате за выполненную работу по договору.

    Расчеты с подотчетными лицами по суммам, выданным на командировочные расходы, оформляются в бюджетном учете следующими типовыми бухгалтерскими записями:

    ----+-------------------------------------------+-------------------------¬
    ¦ N ¦             Содержание операции           ¦  Бухгалтерская запись   ¦
    ¦п/п¦                                           +------------+------------+
    ¦   ¦                                           ¦   Дебет    ¦   Кредит   ¦
    ¦   ¦                                           +------------+------------+
    ¦   ¦                                           ¦ код счета  ¦ код счета  ¦
    ¦   ¦                                           ¦ бюджетного ¦ бюджетного ¦
    ¦   ¦                                           ¦учета, КОСГУ¦учета, КОСГУ¦
    ¦   ¦                                           ¦ (код счета ¦ (код счета ¦
    ¦   ¦                                           ¦  18 - 26)  ¦  18 - 26)  ¦
    +---+-------------------------------------------+------------+------------+
    ¦ 1 ¦                     2                     ¦     3      ¦     4      ¦
    +---+-------------------------------------------+------------+------------+
    ¦Получение подотчетным лицом наличных денежных средств на командировочные ¦
    ¦расходы                                                                  ¦
    +---+-------------------------------------------+------------+------------+
    ¦1  ¦Получение подотчетным лицом наличных       ¦1 208 02 560¦1 201 01 610¦
    ¦   ¦денежных средств на суточные               ¦            ¦(1, 2)      ¦
    +---+-------------------------------------------+------------+------------+
    ¦2  ¦Получение подотчетным лицом наличных       ¦1 208 04 560¦1 201 04 610¦
    ¦   ¦денежных средств на оплату услуг связи     ¦            ¦(1, 2)      ¦
    +---+-------------------------------------------+------------+------------+
    ¦3  ¦Получение подотчетным лицом наличных денеж-¦1 208 05 560¦1 201 04 610¦
    ¦   ¦ных средств на оплату транспортных услуг   ¦            ¦(1, 2)      ¦
    +---+-------------------------------------------+------------+------------+
    ¦4  ¦Получение подотчетным лицом наличных       ¦1 208 09 560¦1 201 04 610¦
    ¦   ¦денежных средств на оплату прочих услуг    ¦            ¦(1, 2)      ¦
    +---+-------------------------------------------+------------+------------+
    ¦5  ¦Получение подотчетным лицом наличных       ¦1 208 18 560¦1 201 04 610¦
    ¦   ¦денежных средств на оплату прочих расходов ¦            ¦(1, 2)      ¦
    L---+-------------------------------------------+------------+-------------

    5.4. Признание расходов подотчетных лиц

    Все подотчетные лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней <27> по истечении срока, на который они были выданы, или со дня возвращения из командировки предъявить в бухгалтерию учреждения ПФР в подтверждение использования авансовых сумм Авансовый отчет (ф. 0504049) и произвести окончательный расчет.

    --------------------------------

    <27> Срок представления отчета по командировочным расходам установлен п. 11 Порядка ведения кассовых операций, утвержденного решением Совета Директоров Центрального Банка России от 22.09.1993 N 40.

    Авансовый отчет составляется в одном экземпляре от руки или с использованием ЭВМ.

    К Авансовому отчету должны быть приложены документы, удостоверяющие произведенные расходы:

    документы, подтверждающие факт оплаты материальных ценностей, работ, услуг;

    документы, подтверждающие получение материальных ценностей, факт потребления работ, оказания услуг.

    На оборотной стороне Авансового отчета подотчетное лицо записывает перечень приложенных документов и суммы расходов по ним. Документы, приложенные к Авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.

    В случае подтверждения использования авансовых сумм сразу несколькими документами (например, товарным и кассовым чеками) в Авансовый отчет вписываются номера и даты обоих документов, но сумма указывается только один раз.

    Документами, подтверждающими факт получения подотчетным лицом материальных ценностей, потребления работ, оказания услуг, являются: товарные чеки магазинов розничной торговли <28>, накладные на отпуск товаров, акты выполненных работ (оказанных услуг) организаций, торгово-закупочные акты при покупке материальных ценностей у физического лица и др.

    --------------------------------

    <28> Согласно Правилам продажи отдельных видов товаров, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.01.1998 N 55, товарный чек обязательно должен быть выдан, в частности, при продаже: текстильных, трикотажных, швейных и меховых товаров и обуви; технически сложных товаров бытового назначения; автомобилей, мототехники, прицепов и номерных агрегатов; изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней; животных и растений; строительных материалов и изделий; мебели; а также при разносной торговле.

    При приобретении материальных ценностей, объектов основных средств к Авансовому отчету кроме документов, подтверждающих получение имущества подотчетным лицом, должны быть приложены документы, подтверждающие факт его оприходования на склад, с подписью материально ответственного лица, получившего материальные ценности или объекты основных средств.

    В случае, когда приобретенные материальные ценности были переданы непосредственно в подразделение учреждения ПФР без оприходования на склад, к Авансовому отчету должны быть приложены копии документов с распиской получателей.

    Документами, подтверждающими факт оплаты материальных ценностей (работ, услуг) являются чеки ККТ <29>, бланки строгой отчетности (приравненные к кассовым чекам <30>).

    --------------------------------

    <29> Требование применения ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт установлены ст. 2, 5 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ. В кассовом чеке должны быть четко пропечатаны наименование продавца, его ИНН, номер кассовой машины, дата совершения операции, сумма.

    <30> Перечень бланков строгой отчетности, требования к их заполнению установлены Постановлением Правительства РФ от 31.03.2005 N 171.

    К бланкам строгой отчетности относятся квитанции, билеты, проездные документы, талоны и другие документы, предназначенные для осуществления наличных денежных расчетов.

    Оплата за пользование залом официальных лиц (VIP-залом) независимо от формы расчета оформляется квитанцией с указанием фамилии и инициалов пассажира, суммы и формы оплаты (наличными, в счет договора и т.п.). Взимание платы с нескольких пассажиров (делегации) оформляется одной квитанцией, в которой указывается фамилия и инициалы одного из членов делегации, а также количество следующих с ним пассажиров <31>.

    --------------------------------

    <31> В соответствии с п. 9 Постановления Правительства РФ от 19.09.1996 N 1116.

    Произведенные подотчетным лицом расходы принимаются к учету только при наличии акта, составленного сотрудниками учреждения ПФР и фиксирующего номенклатуру, количество приобретенных товаров и цели их приобретения, в следующих случаях:

    если подотчетным лицом представлен чек ККТ, содержащий в себе: наименование, количество и цену приобретенных в розничной торговле товаров, штамп предприятия-продавца (круглую печать) без товарного чека;

    если представленный подотчетным лицом товарный чек не имеет подробной расшифровки о приобретенном товаре.

    Все первичные учетные документы, удостоверяющие произведенные подотчетными лицами расходы, принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, либо по форме документов, введенной в учреждении ПФР приказом (распоряжением) руководителя и отвечающей требованиям 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".

    Документы, унифицированная форма которых не предусмотрена (товарный чек, торгово-закупочный акт и др.), должны содержать следующие обязательные реквизиты <32>:

    наименование документа;

    дату составления документа;

    наименование организации, от имени которой составлен документ;

    содержание хозяйственной операции;

    измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;

    наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;

    личные подписи указанных лиц (с расшифровкой).

    --------------------------------

    <32> Требования к составлению первичных учетных документов содержатся в ст. 9 Закона "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996 N 129-ФЗ.

    В бухгалтерии Авансовые отчеты проверяются арифметически, проверяется правильность оформления документов и расходования средств по назначению; указываются суммы расходов, принятые к учету, и корреспонденция счетов.

    Авансовый отчет подписывается подотчетным лицом на оборотной стороне формы. На лицевой стороне формы приводятся подписи главного бухгалтера учреждения ПФР и бухгалтера, производившего расчет.

    Проверенные Авансовые отчеты утверждаются руководителем учреждения ПФР и принимаются к учету. Расписка отрезается от Авансового отчета и выдается на руки подотчетному лицу.

    На основании данных утвержденного Авансового отчета бухгалтерией производится списание подотчетных сумм.

    По факту расходования подотчетных сумм производится корректировка на счетах санкционирования расходов бюджета.

    Остаток неиспользованного аванса сдается подотчетным лицом в кассу учреждения ПФР по ПКО в установленном порядке.

    Перерасход по Авансовому отчету выдается подотчетному лицу по РКО на основании заявления с визой главного бухгалтера и руководителя учреждения ПФР.

    В случаях непредставления в установленный срок Авансовых отчетов об израсходованных подотчетных суммах или несвоевременности возврата в кассу остатков неиспользованных авансов учреждения ПФР имеют право производить удержания этой задолженности из заработной платы лиц, получивших авансы, с учетом ограничений, предусмотренных ТК РФ <33>.

    --------------------------------

    <33> Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю предусмотрены ст. 137, 138 ТК РФ. Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов заработной платы, причитающейся работнику.

    Распоряжение об удержании из заработной платы сотрудника учреждения ПФР своевременно не возвращенного аванса производится не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, при условии, если сотрудник не оспаривает оснований и размеров удержания.

    Если сотрудник оспаривает наличие задолженности перед учреждением или срок для принятия решения об удержании пропущен, соответствующие суммы могут быть взысканы с сотрудника только через суд.

    Расчеты с подотчетными лицами по признанию расходов по авансам, выданным подотчетным лицам, оформляются в бюджетном учете следующими типовыми бухгалтерскими записями:

    ----+-------------------------------------------+-------------------------¬
    ¦ N ¦             Содержание операции           ¦  Бухгалтерская запись   ¦
    ¦п/п¦                                           +------------+------------+
    ¦   ¦                                           ¦   Дебет    ¦   Кредит   ¦
    ¦   ¦                                           +------------+------------+
    ¦   ¦                                           ¦ код счета  ¦ код счета  ¦
    ¦   ¦                                           ¦ бюджетного ¦ бюджетного ¦
    ¦   ¦                                           ¦учета, КОСГУ¦учета, КОСГУ¦
    ¦   ¦                                           ¦ (код счета ¦ (код счета ¦
    ¦   ¦                                           ¦  18 - 26)  ¦  18 - 26)  ¦
    +---+-------------------------------------------+------------+------------+
    ¦ 1 ¦                     2                     ¦     3      ¦     4      ¦
    +---+-------------------------------------------+------------+------------+
    ¦Признание расходов подотчетных лиц по приобретению материальных ценностей¦
    +---+-------------------------------------------+------------+------------+
    ¦1  ¦Признание расходов подотчетного лица по    ¦1 106 01 310¦1 208 19 660¦
    ¦   ¦приобретению объектов основных средств     ¦            ¦            ¦
    +---+-------------------------------------------+------------+------------+
    ¦2  ¦Признание расходов подотчетного лица по    ¦1 106 02 320¦1 208 20 660¦
    ¦   ¦приобретению объектов нематериальных       ¦            ¦            ¦
    ¦   ¦активов                                    ¦            ¦            ¦
    +---+-------------------------------------------+------------+------------+
    ¦3  ¦Признание расходов подотчетного лица по    ¦1 105 01 340¦1 208 22 660¦
    ¦   ¦приобретению медикаментов и перевязочных   ¦            ¦            ¦
    ¦   ¦средств по фактической стоимости           ¦            ¦            ¦
    +---+-------------------------------------------+------------+------------+
    ¦4  ¦Признание расходов подотчетного лица по    ¦1 105 02 340¦1 208 22 660¦
    ¦   ¦приобретению продуктов питания по          ¦            ¦            ¦
    ¦   ¦фактической стоимости                      ¦            ¦            ¦
    +---+-------------------------------------------+------------+------------+
    ¦5  ¦Признание расходов подотчетного лица по    ¦1 105 03 340¦1 208 22 660¦
    ¦   ¦приобретению горюче-смазочных материалов по¦            ¦            ¦
    ¦   ¦фактической стоимости                      ¦            ¦            ¦
    +---+-------------------------------------------+------------+------------+
    ¦6  ¦Признание расходов подотчетного лица по    ¦1 105 04 340¦1 208 22 660¦
    ¦   ¦приобретению строительных материалов по    ¦            ¦            ¦
    ¦   ¦фактической стоимости                      ¦            ¦            ¦
    +---+-------------------------------------------+------------+------------+
    ¦7  ¦Признание расходов подотчетного лица по    ¦1 105 05 340¦1 208 22 660¦
    ¦   ¦приобретению мягкого инвентаря по          ¦            ¦            ¦
    ¦   ¦фактической стоимости                      ¦            ¦            ¦
    +---+-------------------------------------------+------------+------------+
    ¦8  ¦Признание расходов подотчетного лица по    ¦1 105 06 340¦1 208 22 660¦
    ¦   ¦приобретению прочих материальных запасов по¦            ¦            ¦
    ¦   ¦фактической стоимости                      ¦            ¦            ¦
    +---+-------------------------------------------+------------+------------+
    ¦9  ¦Признание расходов подотчетного лица по    ¦1 106 04 340¦1 208 22 660¦
    ¦   ¦приобретению материальных запасов по       ¦            ¦            ¦
    ¦   ¦фактической стоимости                      ¦            ¦            ¦
    +---+-------------------------------------------+------------+------------+
    ¦Признание расходов подотчетных лиц по услугам                            ¦
    +---+-------------------------------------------+------------+------------+
    ¦10 ¦Признание расходов по оказанным учреждению ¦1 401 01 221¦1 208 04 660¦
    ¦   ¦услугам связи, подтвержденных документально¦            ¦            ¦
    ¦   ¦подотчетным лицом и оплаченных им          ¦            ¦            ¦
    +---+-------------------------------------------+------------+------------+
    ¦11 ¦Признание расходов по оказанным учреждению ¦1 401 01 222¦1 208 05 660¦
    ¦   ¦услугам связи, подтвержденных документально¦            ¦            ¦
    ¦   ¦подотчетным лицом и оплаченных им          ¦            ¦            ¦
    +---+-------------------------------------------+------------+------------+
    ¦12 ¦Признание расходов по оказанным учреждению ¦1 401 01 223¦1 208 06 660¦
    ¦   ¦транспортным услугам, подтвержденных       ¦            ¦            ¦
    ¦   ¦документально подотчетным лицом и          ¦            ¦            ¦
    ¦   ¦оплаченных им                              ¦            ¦            ¦
    +---+-------------------------------------------+------------+------------+
    ¦13 ¦Признание расходов по оказанным учреждению ¦1 401 01 224¦1 208 07 660¦
    ¦   ¦услугам аренды имущества, подтвержденных   ¦            ¦            ¦
    ¦   ¦документально подотчетным лицом и          ¦            ¦            ¦
    ¦   ¦оплаченных им                              ¦            ¦            ¦
    +---+-------------------------------------------+------------+------------+
    ¦14 ¦Признание расходов по оказанным учреждению ¦1 401 01 225¦1 208 08 660¦
    ¦   ¦услугам по содержанию имущества,           ¦            ¦            ¦
    ¦   ¦подтвержденных документально подотчетным   ¦            ¦            ¦
    ¦   ¦лицом и оплаченных им                      ¦            ¦            ¦
    +---+-------------------------------------------+------------+------------+
    ¦15 ¦Признание расходов по оказанным учреждению ¦1 401 01 226¦1 208 09 660¦
    ¦   ¦прочим услугам, подтвержденных документаль-¦            ¦            ¦
    ¦   ¦но подотчетным лицом и оплаченных им       ¦            ¦            ¦
    +---+-------------------------------------------+------------+------------+
    ¦16 ¦Признание расходов по представленным учреж-¦1 302 15 830¦1 208 15 660¦
    ¦   ¦дению пособиям по социальному страхованию, ¦            ¦            ¦
    ¦   ¦подтвержденных документально подотчетным   ¦            ¦            ¦
    ¦   ¦лицом и оплаченных им                      ¦            ¦            ¦
    +---+-------------------------------------------+------------+------------+
    ¦17 ¦Признание расходов по оказанным учреждению ¦1 401 01 290¦1 208 18 660¦
    ¦   ¦прочим расходам, подтвержденных докумен-   ¦            ¦            ¦
    ¦   ¦тально подотчетным лицом и оплаченных им   ¦            ¦            ¦
    +---+-------------------------------------------+------------+------------+
    ¦Возврат подотчетным лицом в кассу неиспользованного аванса, выданного на ¦
    ¦административно-хозяйственные расходы, в рублях                          ¦
    +---+-------------------------------------------+------------+------------+
    ¦18 ¦Возврат от подотчетного лица денежных      ¦1 201 04 510¦1 208 04 660¦
    ¦   ¦средств, полученных для оплаты услуг связи,¦(1, 2)      ¦            ¦
    ¦   ¦но неизрасходованных                       ¦            ¦            ¦
    +---+-------------------------------------------+------------+------------+
    ¦19 ¦Возврат от подотчетного лица денежных      ¦1 201 04 510¦1 208 05 660¦
    ¦   ¦средств, полученных для оплаты транспортных¦(1)         ¦            ¦
    ¦   ¦услуг, в том числе на оплату проезда, но   ¦            ¦            ¦
    ¦   ¦неизрасходованных                          ¦            ¦            ¦
    +---+-------------------------------------------+------------+------------+
    ¦20 ¦Возврат от подотчетного лица денежных      ¦1 201 04 510¦1 208 06 660¦
    ¦   ¦средств, полученных для оплаты коммунальных¦(1)         ¦            ¦
    ¦   ¦услуг, но неизрасходованных                ¦            ¦            ¦
    +---+-------------------------------------------+------------+------------+
    ¦21 ¦Возврат от подотчетного лица денежных      ¦1 201 04 510¦1 208 07 660¦
    ¦   ¦средств, полученных для оплаты арендной    ¦(1)         ¦            ¦
    ¦   ¦платы за пользование имуществом, но        ¦            ¦            ¦
    ¦   ¦неизрасходованных                          ¦            ¦            ¦
    +---+-------------------------------------------+------------+------------+
    ¦22 ¦Возврат от подотчетного лица денежных      ¦1 201 04 510¦1 208 08 660¦
    ¦   ¦средств, полученных для оплаты услуг по    ¦(1)         ¦            ¦
    ¦   ¦содержанию помещения, но неизрасходованных ¦            ¦            ¦
    +---+-------------------------------------------+------------+------------+
    ¦23 ¦Возврат от подотчетного лица денежных      ¦1 201 04 510¦1 208 09 660¦
    ¦   ¦средств, полученных для оплаты прочих      ¦(1, 2)      ¦            ¦
    ¦   ¦услуг, но неизрасходованных                ¦            ¦            ¦
    +---+-------------------------------------------+------------+------------+
    ¦24 ¦Возврат от подотчетного лица денежных      ¦1 201 04 510¦1 208 18 660¦
    ¦   ¦средств, полученных для оплаты прочих      ¦(1)         ¦            ¦
    ¦   ¦расходов, но неизрасходованных             ¦            ¦            ¦
    +---+-------------------------------------------+------------+------------+
    ¦25 ¦Возврат от подотчетного лица денежных      ¦1 201 04 510¦1 208 19 660¦
    ¦   ¦средств, полученных на приобретение        ¦(1)         ¦            ¦
    ¦   ¦основных средств, но неизрасходованных     ¦            ¦            ¦
    +---+-------------------------------------------+------------+------------+
    ¦26 ¦Возврат от подотчетного лица денежных      ¦1 201 04 510¦1 208 20 660¦
    ¦   ¦средств, полученных на приобретение немате-¦(1)         ¦            ¦
    ¦   ¦риальных активов, но неизрасходованных     ¦            ¦            ¦
    +---+-------------------------------------------+------------+------------+
    ¦27 ¦Возврат от подотчетного лица денежных      ¦1 201 04 510¦1 208 22 660¦
    ¦   ¦средств, полученных на приобретение        ¦(1)         ¦            ¦
    ¦   ¦материалов, но неизрасходованных           ¦            ¦            ¦
    +---+-------------------------------------------+------------+------------+
    ¦Погашены подотчетным лицом суммы задолженности, не возвращенные в        ¦
    ¦установленные сроки                                                      ¦
    +---+-------------------------------------------+------------+------------+
    ¦28 ¦Удержаны из заработной платы сотрудника    ¦1 302 01 830¦1 208 02 660¦
    ¦   ¦подотчетные суммы, не возвращенные в       ¦            ¦1 208 03 660¦
    ¦   ¦установленные сроки.                       ¦            ¦1 208 04 660¦
    ¦   ¦Операция требует урегулирования сумм по    ¦            ¦1 208 05 660¦
    ¦   ¦статьям ЭКР:                               ¦            ¦1 208 06 660¦
    ¦   ¦18 счет "211", "-" 18 счет "ЭКР" в         ¦            ¦1 208 07 660¦
    ¦   ¦соответствии с аналитикой хх в счете       ¦            ¦1 208 08 660¦
    ¦   ¦1 208 хх 660                               ¦            ¦1 208 09 660¦
    ¦   ¦                                           ¦            ¦1 208 15 660¦
    ¦   ¦                                           ¦            ¦1 208 18 660¦
    ¦   ¦                                           ¦            ¦1 208 19 660¦
    ¦   ¦                                           ¦            ¦1 208 20 660¦
    ¦   ¦                                           ¦            ¦1 208 22 660¦
    L---+-------------------------------------------+------------+-------------

    Расчеты с подотчетными лицами по признанию расходов по командировкам оформляются в бюджетном учете следующими типовыми записями:

    ----+-------------------------------------------+-------------------------¬
    ¦ N ¦             Содержание операции           ¦  Бухгалтерская запись   ¦
    ¦п/п¦                                           +------------+------------+
    ¦   ¦                                           ¦   Дебет    ¦   Кредит   ¦
    ¦   ¦                                           +------------+------------+
    ¦   ¦                                           ¦ код счета  ¦ код счета  ¦
    ¦   ¦                                           ¦ бюджетного ¦ бюджетного ¦
    ¦   ¦                                           ¦учета, КОСГУ¦учета, КОСГУ¦
    ¦   ¦                                           ¦ (код счета ¦ (код счета ¦
    ¦   ¦                                           ¦  18 - 26)  ¦  18 - 26)  ¦
    +---+-------------------------------------------+------------+------------+
    ¦ 1 ¦                     2                     ¦     3      ¦     4      ¦
    +---+-------------------------------------------+------------+------------+
    ¦Признание расходов подотчетного лица в связи с командировкой             ¦
    +---+-------------------------------------------+------------+------------+
    ¦1  ¦Признаны расходы подотчетного лица по      ¦1 401 01 212¦1 208 02 660¦
    ¦   ¦суточным                                   ¦            ¦            ¦
    +---+-------------------------------------------+------------+------------+
    ¦2  ¦Признаны расходы подотчетного лица по      ¦1 401 01 221¦1 208 02 660¦
    ¦   ¦связи, произведенные в командировке        ¦            ¦            ¦

    Страницы: | «Первая ... | Стр.16 | Стр.17 | Стр.18 | Стр.19 | Стр.20 | Стр.21 | Стр.22 | Стр.23 | Стр.24 | Стр.25 | Стр.26 | Стр.27 | Стр.28 | Стр.29 | Стр.30 | Стр.31 | Стр.32 | Стр.33 | Стр.34 | Стр.35 | Стр.36 | Стр.37 | Стр.38 | Стр.39 | Стр.40 | Стр.41 | Стр.42 | ... Последняя» |


    Архив правовых актов
  • Реклама
 
  • Реклама
  • Счетчики

  • Рейтинг@Mail.ru
  • Новости