• Реклама

  • Реклама


  • Новости сайта
  • Приказ МНС РФ от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ (ред. от 29.01.2008) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ЕДИНЫХ ТРЕБОВАНИЙ К ФОРМИРОВАНИЮ ИНФОРМАЦИОННЫХ РЕСУРСОВ ПО КАМЕРАЛЬНЫМ И ВЫЕЗДНЫМ НАЛОГОВЫМ ПРОВЕРКАМ"

    Страница 1


    Страницы: Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | Стр.4 | Стр.5 | Стр.6 | Стр.7 | Стр.8 | Стр.9 | Стр.10 | Стр.11 | Стр.12 | Стр.13 | Стр.14 | Стр.15 | Стр.16 | Стр.17 | Стр.18 | Стр.19 | Стр.20 | Стр.21 | Стр.22 | Стр.23 | Стр.24 | Стр.25 | Стр.26 | ... Последняя» |


    МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

    ПРИКАЗ

    от 17 ноября 2003 г. N БГ-3-06/627@

    ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ЕДИНЫХ ТРЕБОВАНИЙ

    К ФОРМИРОВАНИЮ ИНФОРМАЦИОННЫХ РЕСУРСОВ ПО КАМЕРАЛЬНЫМ

    И ВЫЕЗДНЫМ НАЛОГОВЫМ ПРОВЕРКАМ

    В целях повышения эффективности налогового контроля и автоматизации формирования статистической налоговой отчетности приказываю:

    1. Утвердить Единые требования к формированию информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки" (Приложение N 1).

    2. Утвердить Единые требования к формированию информационного ресурса "Выездные налоговые проверки" (Приложение N 2).

    3. ФГУП "ГНИВЦ МНС России" (Ю.П. Калинин), Департаменту информационных технологий (А.Б. Иконников) в двухмесячный срок доработать программное обеспечение местного уровня по формированию вышеназванных информационных ресурсов.

    4. Руководителям управлений МНС России по субъектам Российской Федерации довести настоящий Приказ до нижестоящих налоговых органов.

    5. Руководителям управлений МНС России по субъектам Российской Федерации и межрегиональных инспекций МНС России по крупнейшим налогоплательщикам обеспечить с 1 января 2004 года ведение вышеназванных информационных ресурсов.

    6. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на первого заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам А.В. Смирнова.

    Министр Российской Федерации

    по налогам и сборам

    Г.И.БУКАЕВ

    Приложение N 1

    Утверждены

    Приказом МНС России

    от 17 ноября 2003 г. N БГ-3-06/627@

    ЕДИНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ

    К ФОРМИРОВАНИЮ ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА

    "КАМЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ"

    1. Общие положения

    Информационный ресурс "Камеральные налоговые проверки" состоит из следующих разделов:

    I. Общие сведения из налоговой декларации (расчета).

    II. Показатели налоговой декларации (расчета).

    III. Показатели протокола проверки деклараций (расчетов) по контрольным соотношениям.

    IV. Показатели проведения и результатов камеральной налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, или освобождения от уплаты акциза операций по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенный режим экспорта, и налоговых вычетов (до 01.01.2007 Показатели проведения и результатов камеральной налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость).

    V. До 01.01.2007 Реквизиты докладной записки по результатам камеральной налоговой проверки.

    VI. Реквизиты для формирования решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (до 01.01.2007 Реквизиты для формирования решения о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения).

    VII. Реквизиты для формирования решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (до 01.01.2007 Реквизиты для формирования решения об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения).

    VIII. Реквизиты для формирования решения о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля.

    IX. Реквизиты докладной записки по результатам проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость (в отношении налоговых деклараций (первичных и уточненных) по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов).

    Реквизиты докладной записки по результатам проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой сумма налога заявлена к возмещению и (или) отражены операции в разделе 5.

    X. Реквизиты для формирования решения о возмещении (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению (до 01.01.2007 Реквизиты для формирования решения о возмещении (зачете, возврате) сумм налога на добавленную стоимость).

    XI. Реквизиты для формирования решения об отказе в возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению (до 01.01.2007 Реквизиты для формирования решения об отказе (полностью или частично) в возмещении сумм налога на добавленную стоимость).

    XII. Реквизиты для формирования мотивированного заключения.

    XIII. Уточненные показатели результатов камеральной налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, или освобождения от уплаты акциза операций по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенный режим экспорта, и налоговых вычетов, на основании документов вышестоящих налоговых органов и (или) судов (до 01.01.2007 Уточненные показатели результатов камеральной налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, на основании документов вышестоящих налоговых органов и (или) судов).

    XIV. Реквизиты для справки о проведенных дополнительных мероприятиях налогового контроля.

    XV. Реквизиты документов, формируемых в рамках действий по осуществлению налогового контроля, проводимых в процессе камеральной налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, или освобождения от уплаты акциза операций по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенный режим экспорта, и налоговых вычетов (до 01.01.2007 Реквизиты документов, формируемых в рамках действий по осуществлению налогового контроля, проводимых в процессе камеральной налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость).

    XVI. Исключен. - Приказ МНС РФ от 19.03.2004 N САЭ-3-06/218@.

    XVII. Реквизиты для формирования решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке в связи с непредставлением в налоговый орган налоговой декларации (до 01.01.2007 Реквизиты для формирования решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке).

    XVIII. Реквизиты, используемые для формирования журналов регистрации документов, формируемых при проведении камеральной налоговой проверки.

    XIX. Реквизиты для формирования отдельных показателей статистической налоговой отчетности.

    XX. Реквизиты для формирования решения о продлении или об отказе в продлении сроков представления документов.

    XXI. Реквизиты для формирования акта камеральной налоговой проверки.

    XXII. Реквизиты для формирования решения о продлении срока рассмотрения материалов налоговой проверки.

    XXIII. Реквизиты для формирования решения об отложении рассмотрения материалов налоговой проверки в связи с неявкой лица (лиц), участие которого (которых) необходимо для их рассмотрения.

    XXIV. Реквизиты докладной записки по результатам камеральной проверки освобождения от уплаты акциза операций по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенный режим экспорта, и налоговых вычетов.

    XXV. Реквизиты для формирования решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению.

    XXVI. Реквизиты для формирования решения об отказе (полностью или частично) в возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению.

    XXVII. Реквизиты для формирования мотивированного заключения по результатам проверки суммы акциза, заявленной к возмещению.

    2. Описание формирования раздела I

    "Общие сведения из налоговой декларации (расчета)"

    2.1. Показатели раздела I формируются при вводе данных титульного листа налоговой декларации (расчета) сотрудником отдела работы с налогоплательщиками.

    2.2. В данном разделе в обязательном порядке должны быть предусмотрены, в том числе, показатели, приведенные в Приложении N 1 к настоящим Единым требованиям.

    2.3. При заполнении реквизита по коду 13 используется НСИ, содержащая признак категории налогоплательщика. Данный реквизит может принимать следующее значение:

    1 - крупнейший;

    2 - основной;

    3 - прочие.

    3. Описание формирования раздела II

    "Показатели налоговой декларации (расчета)"

    3.1. Показатели раздела II формируются при вводе данных налоговой декларации (расчета) сотрудником отдела ввода и обработки данных на основе данных из налоговой декларации (расчета) (разделов по расчету сумм налогов, разделов (приложений), содержащих данные об отдельных показателях, используемых при исчислении налога).

    3.2. При необходимости может быть использован идентификатор показателя декларации (расчета), содержащий указание на код раздела, код графы и код строки декларации (расчета).

    3.3. В данном разделе в обязательном порядке должны быть предусмотрены, в том числе, показатели, приведенные в Приложении N 2 к настоящим Единым требованиям.

    4. Описание формирования раздела III

    "Показатели протокола проверки деклараций (расчетов)

    по контрольным соотношениям"

    4.1. Раздел III заполняется автоматизированно на основании НСИ контрольных соотношений инспектором отдела камеральных проверок, проводящим камеральную проверку, на каждом этапе обработки и проверки налоговой декларации (расчета).

    4.2. В данном разделе в обязательном порядке должны быть предусмотрены, в том числе, показатели, приведенные в Приложении N 3 к настоящим Единым требованиям.

    4.3. При заполнении реквизитов по кодам 3, 4, 6 - 8 используется НСИ, разрабатываемая на основании контрольных соотношений показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности, утверждаемых ФНС России.

    4.4. Значения реквизита по коду 5 заполняются значениями результатов проверки по контрольным соотношениям показателей деклараций (расчетов) (реквизиты по кодам 1 и 2 из Приложения N 2 к настоящим Единым требованиям) с использованием НСИ, разрабатываемой на основании контрольных соотношений показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности, утверждаемых ФНС России.

    4.5. НСИ, разрабатываемая на основании контрольных соотношений, в обязательном порядке должна содержать указания на нарушение законодательства о налогах и сборах (статью законодательства о налогах и сборах, формулировку нарушения (согласно законодательству о налогах и сборах), укрупненную классификацию нарушения, статью Налогового кодекса Российской Федерации, предусматривающую ответственность за совершение налогового правонарушения, рекомендуемые действия проверяющему).

    5. Описание формирования раздела IV

    "Показатели проведения и результатов камеральной

    налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности

    суммы налога на добавленную стоимость, заявленной

    к возмещению, или обоснованности освобождения от уплаты

    акциза операций по реализации подакцизных товаров,

    помещенных под таможенный режим экспорта, и налоговых

    вычетов (до 01.01.2007 Показатели проведения и результатов

    камеральной налоговой проверки, в том числе проверки

    обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов

    и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость)"

    До 01.01.2007

    5.1. Раздел IV заполняется инспектором отдела камеральных проверок, проводящим камеральную проверку данной декларации (расчета).

    5.2. В данном разделе в обязательном порядке должны быть отражены показатели, приведенные в Приложении N 4 к настоящим Единым требованиям, а также иные показатели, имеющие существенное значение для результатов проверки.

    5.3. При заполнении реквизита по коду 3 используется НСИ, содержащая признак проведения контрольных мероприятий. Данный реквизит имеет множественный характер (может принимать одновременно несколько значений). Данный реквизит может принимать следующие значения:

    0 - при проведении проверки контрольные мероприятия не проводились;

    1 - при проведении проверки проводились контрольные мероприятия;

    2 - истребование документов и дополнительных сведений у налогоплательщика;

    3 - получение объяснений у налогоплательщика;

    4 - встречная проверка;

    4 - запросы о предоставлении сведений в другие налоговые органы;

    5 - запросы о предоставлении сведений в правоохранительные органы;

    6 - запросы о предоставлении сведений в таможенные органы;

    7 - запросы о предоставлении сведений в иные контролирующие органы;

    8 - запросы о предоставлении сведений в другие организации;

    9 - запросы в банки;

    10 - запрос в УМНС России по субъекту Российской Федерации о сведениях из ЕГРН;

    11 - запрос о получении необходимой информации от налоговых органов иностранных государств;

    12 - опрос свидетелей;

    13 - привлечение переводчика (специалиста).

    В обязательном порядке заносится значение 0 или 1. При этом, если занесено значение 1, должны быть указаны виды проведенных мероприятий налогового контроля, имеющие соответствующие признаки (значения 2 - 13).

    5.4. При заполнении реквизита по коду 4 используется НСИ, содержащая признак выявления нарушения. Данный реквизит имеет множественный характер (может принимать одновременно несколько значений). Данный реквизит может принимать следующие значения:

    0 - при проведении проверки нарушения не выявлены;

    1 - при проведении проверки выявлены нарушения;

    2 - при проведении проверки налогоплательщика-организации использовалась информация, получаемая от таможенных органов на постоянной основе. При проведении проверки нарушения не выявлены;

    3 - при проведении проверки налогоплательщика-организации использовалась информация, полученная от таможенных органов по запросам налогового органа. При проведении проверки нарушения не выявлены;

    4 - при проведении проверки налогоплательщика-организации использовалась информация, направленная таможенными органами в инициативном порядке. При проведении проверки нарушения не выявлены;

    5 - при проведении проверки налогоплательщика-организации использовалась информация, получаемая от таможенных органов на постоянной основе. При проведении проверки нарушения выявлены;

    6 - при проведении проверки налогоплательщика-организации использовалась информация, полученная от таможенных органов по запросам налогового органа. При проведении проверки нарушения выявлены;

    7 - при проведении проверки налогоплательщика-организации использовалась информация, направленная таможенными органами в инициативном порядке. При проведении проверки нарушения выявлены;

    8 - при проведении проверки налогоплательщика - индивидуального предпринимателя использовалась информация, получаемая от таможенных органов на постоянной основе. При проведении проверки нарушения не выявлены;

    9 - при проведении проверки налогоплательщика - индивидуального предпринимателя использовалась информация, полученная от таможенных органов по запросам налогового органа. При проведении проверки нарушения не выявлены;

    10 - при проведении проверки налогоплательщика - индивидуального предпринимателя использовалась информация, направленная таможенными органами в инициативном порядке. При проведении проверки нарушения не выявлены;

    11 - при проведении проверки налогоплательщика - индивидуального предпринимателя использовалась информация, получаемая от таможенных органов на постоянной основе. При проведении проверки нарушения выявлены;

    12 - при проведении проверки налогоплательщика - индивидуального предпринимателя использовалась информация, полученная от таможенных органов по запросам налогового органа. При проведении проверки нарушения выявлены;

    13 - при проведении проверки налогоплательщика - индивидуального предпринимателя использовалась информация, направленная таможенными органами в инициативном порядке. При проведении проверки нарушения выявлены;

    14 - при проведении проверки организации-экспортера использовалась информация, получаемая от таможенных органов на постоянной основе. При проведении проверки нарушения не выявлены;

    15 - при проведении проверки организации-экспортера использовалась информация, полученная от таможенных органов по запросам налогового органа. При проведении проверки нарушения не выявлены;

    16 - при проведении проверки организации-экспортера использовалась информация, направленная таможенными органами в инициативном порядке. При проведении проверки нарушения не выявлены;

    17 - при проведении проверки организации-экспортера использовалась информация, получаемая от таможенных органов на постоянной основе. При проведении проверки нарушения выявлены;

    18 - при проведении проверки организации-экспортера использовалась информация, полученная от таможенных органов по запросам налогового органа. При проведении проверки нарушения выявлены;

    19 - при проведении проверки организации-экспортера использовалась информация, направленная таможенными органами в инициативном порядке. При проведении проверки нарушения выявлены;

    20 - при проведении проверки индивидуального предпринимателя-экспортера использовалась информация, получаемая от таможенных органов на постоянной основе. При проведении проверки нарушения не выявлены;

    21 - при проведении проверки индивидуального предпринимателя-экспортера использовалась информация, полученная от таможенных органов по запросам налогового органа. При проведении проверки нарушения не выявлены;

    22 - при проведении проверки индивидуального предпринимателя-экспортера использовалась информация, направленная таможенными органами в инициативном порядке. При проведении проверки нарушения не выявлены;

    23 - при проведении проверки индивидуального предпринимателя-экспортера использовалась информация, получаемая от таможенных органов на постоянной основе. При проведении проверки нарушения выявлены;

    24 - при проведении проверки индивидуального предпринимателя-экспортера использовалась информация, полученная от таможенных органов по запросам налогового органа. При проведении проверки нарушения выявлены;

    26 - при проведении проверки индивидуального предпринимателя-экспортера использовалась информация, направленная таможенными органами в инициативном порядке. При проведении проверки нарушения выявлены;

    27 - при проведении проверки организации-экспортера использовалась информация, получаемая от таможенных органов на постоянной основе. При проведении проверки нарушения не выявлены;

    28 - при проведении проверки организации-экспортера использовалась информация, полученная от таможенных органов по запросам налогового органа. При проведении проверки нарушения не выявлены;

    29 - при проведении проверки организации-экспортера использовалась информация, направленная таможенными органами в инициативном порядке. При проведении проверки нарушения не выявлены;

    30 - при проведении проверки организации-экспортера использовалась информация, получаемая от таможенных органов на постоянной основе. При проведении проверки нарушения выявлены;

    31 - при проведении проверки организации-экспортера использовалась информация, полученная от таможенных органов по запросам налогового органа. При проведении проверки нарушения выявлены;

    32 - при проведении проверки организации-экспортера использовалась информация, направленная таможенными органами в инициативном порядке. При проведении проверки нарушения выявлены;

    33 - при проведении проверки индивидуального предпринимателя-экспортера использовалась информация, получаемая от таможенных органов на постоянной основе. При проведении проверки нарушения не выявлены;

    34 - при проведении проверки индивидуального предпринимателя-экспортера использовалась информация, полученная от таможенных органов по запросам налогового органа. При проведении проверки нарушения не выявлены;

    35 - при проведении проверки индивидуального предпринимателя-экспортера использовалась информация, направленная таможенными органами в инициативном порядке. При проведении проверки нарушения не выявлены;

    36 - при проведении проверки индивидуального предпринимателя-экспортера использовалась информация, получаемая от таможенных органов на постоянной основе. При проведении проверки нарушения выявлены;

    37 - при проведении проверки индивидуального предпринимателя-экспортера использовалась информация, полученная от таможенных органов по запросам налогового органа. При проведении проверки нарушения выявлены;

    38 - при проведении проверки индивидуального предпринимателя-экспортера использовалась информация, направленная таможенными органами в инициативном порядке. При проведении проверки нарушения выявлены.

    Признак 1 или 0 должен быть заполнен по результатам проверки налоговых деклараций (расчетов) по всем видам налогов.

    Признаки 2 - 26 заполняются только по результатам проверки налоговых деклараций по акцизам, по налогу на добавленную стоимость (кроме налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов), по налогу на доходы физических лиц (при представлении налоговой декларации индивидуальным предпринимателем), по налогу на прибыль организаций.

    Признаки 27 - 38 заполняются только по результатам проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по экспортным операциям (налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов).

    5.5. Значения реквизита по коду 5 заполняются вручную только по тем строкам декларации (расчета), по которым при проведении проверки выявлены факты неправильного отражения показателей в декларации (расчете), в том числе в результате нарушения законодательства о налогах и сборах (кроме итоговых строк). Значения показателей по остальным строкам декларации (расчета) переносятся автоматически из соответствующих показателей реквизита по коду 2, приведенному в Приложении N 2 к настоящим Единым требованиям, либо автоматически пересчитываются с учетом результатов проверки.

    5.6. Значение реквизита по коду 6 заполняется автоматически в соответствии с алгоритмом расчета.

    5.7. По тем строкам декларации (расчета), по которым при проведении проверки выявлены факты неправильного отражения показателей в декларации (расчете), в том числе в результате нарушения законодательства о налогах и сборах (кроме итоговых строк), должны быть заполнены реквизиты по кодам 7 - 11.

    5.8. Реквизиты по кодам 7 и 8 заполняются только в случае, если по результатам проверки налоговой декларации (расчета) налоговым органом доначислена сумма налога (подлежащая доплате (уплате) по данным налогоплательщика) или уменьшена сумма налога (подлежащая возмещению (уменьшению) по данным налогоплательщика) в размере, превышающем двести минимальных размеров оплаты труда (для физических лиц) или пятьсот минимальных размеров оплаты труда (для юридических лиц).

    При этом реквизиты по кодам 7 и 8 заполняются только по тем строкам декларации (расчета), по которым отклонение показателя по коду реквизита 6 составляет более 20 процентов от значения соответствующего показателя по данным налогоплательщика.

    5.9. При заполнении реквизита по коду 7 используется НСИ, содержащая виды мероприятий налогового контроля. Данный реквизит имеет множественный характер (может принимать одновременно несколько значений). Данный реквизит может принимать значения 2 - 14, приведенные в подпункте 5.3 пункта 5 настоящих Единых требований.

    5.10. В реквизите по коду 8 указывается наименование документа, сведения из которого позволили установить при проведении проверки нарушения законодательства о налогах и сборах. Данный реквизит имеет множественный характер (может принимать одновременно несколько значений). Например: счет-фактура, акт приемки-передачи, акты выполненных работ, выписка банка, учетная карточка, ответ таможенного органа, журнал-ордер и т.д.

    5.11. В реквизите по коду 9 указывается статья(и) законодательства о налогах и сборах, которая(ые) нарушена(ы). При заполнении используется НСИ о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

    5.12. В реквизите по коду 10 заполняется описание вида нарушения законодательства о налогах и сборах в соответствии со статьей(ями), указанной(ыми) в реквизите по коду 9. При заполнении используется НСИ о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

    5.13. Если по результатам камеральной налоговой проверки факты неправильного отражения показателей в декларации (расчете), в том числе в результате нарушения законодательства о налогах и сборах, не выявлены, реквизит по коду 5 заполняется автоматически из реквизита по коду 2, приведенному в Приложении N 2 к настоящим Единым требованиям, реквизиты по кодам 6 - 11 в данном случае не заполняются.

    5.14. Если результаты проверки, отраженные в вынесенном (принятом) руководителем (заместителем руководителя) решении по результатам рассмотрения материалов проверки, отличаются от результатов проверки, ранее отраженных в реквизитах по кодам 4 - 11 Приложения N 4 к настоящим Единым требованиям, то в данные реквизиты инспектором отдела камеральных проверок, проводившим данную проверку, вносятся соответствующие изменения согласно вынесенному (принятому) решению не позднее двух рабочих дней со дня вынесения (принятия) решения. При внесении изменений в данные реквизиты может также использоваться НСИ о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

    Актуализированные значения вышеуказанных реквизитов должны соответствовать вынесенным (принятым) решениям по результатам рассмотрения материалов проверки.

    5.15. В случае использования при проведении проверки информации из ГТД, содержащихся в базе данных ГТД ПИК "Таможня", инспектор отдела камеральных проверок, проводящий проверку, проставляет значение признака "1" в поле ISPNP базы данных ГТД ПИК "Таможня" (при отсутствии в данном поле признака "1").

    5.16. Реквизиты по кодам 9 - 11 могут иметь множественное значение (могут принимать одновременно несколько значений).

    (п. 5.16 введен Приказом МНС РФ от 19.03.2004 N САЭ-3-06/218@)

    После 01.01.2007

    5.1. Раздел IV заполняется инспектором отдела камеральных проверок, проводящим камеральную проверку данной декларации (расчета).

    5.2. В данном разделе в обязательном порядке должны быть отражены показатели, приведенные в Приложении N 4 к настоящим Единым требованиям, а также иные показатели, имеющие существенное значение для результатов проверки.

    5.3. При заполнении реквизита по коду 2.3 используется НСИ, содержащая признак проведения контрольных мероприятий. Данный реквизит имеет множественный характер (может принимать одновременно несколько значений). Данный реквизит может принимать следующие значения:

    0 - при проведении проверки контрольные мероприятия не проводились;

    1 - при проведении проверки проводились контрольные мероприятия;

    2 - истребование документов и дополнительных сведений у налогоплательщика;

    3 - получение объяснений (пояснений) у налогоплательщика;

    4 - запросы о предоставлении сведений в другие налоговые органы;

    5 - запросы о предоставлении сведений в правоохранительные органы;

    6 - запросы о предоставлении сведений в таможенные органы;

    7 - запросы о предоставлении сведений в иные контролирующие органы;

    8 - запросы о предоставлении сведений в другие организации;

    9 - запросы в банки;

    10 - запрос в УФНС России (УМНС России) по субъекту Российской Федерации о сведениях из ЕГРН;

    11 - запрос о получении необходимой информации от налоговых органов иностранных государств;

    12 - допрос (опрос) свидетелей;

    13 - привлечение переводчика (специалиста);

    14 - истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках у контрагента или иных лиц.

    В обязательном порядке заносится значение 0 или 1. При этом, если занесено значение 1, должны быть указаны виды проведенных мероприятий налогового контроля, имеющие соответствующие признаки (значения 2 - 14).

    5.4. При заполнении реквизита по коду 2.4 используется НСИ, содержащая признак выявления нарушения. Данный реквизит имеет множественный характер (может принимать одновременно несколько значений). Данный реквизит может принимать следующие значения:

    0 - при проведении проверки нарушения не выявлены;

    1 - при проведении проверки выявлены нарушения;

    2 - при проведении проверки налогоплательщика-организации использовалась информация, получаемая от таможенных органов на плановой (постоянной) основе. При проведении проверки нарушения не выявлены;

    3 - при проведении проверки налогоплательщика-организации использовалась информация, полученная от таможенных органов по запросам налогового органа. При проведении проверки нарушения не выявлены;

    4 - при проведении проверки налогоплательщика-организации использовалась информация, направленная таможенными органами в инициативном порядке. При проведении проверки нарушения не выявлены;

    5 - при проведении проверки налогоплательщика-организации использовалась информация, получаемая от таможенных органов на плановой (постоянной) основе. При проведении проверки нарушения выявлены;

    6 - при проведении проверки налогоплательщика-организации использовалась информация, полученная от таможенных органов по запросам налогового органа. При проведении проверки нарушения выявлены;

    7 - при проведении проверки налогоплательщика-организации использовалась информация, направленная таможенными органами в инициативном порядке. При проведении проверки нарушения выявлены;

    8 - при проведении проверки налогоплательщика - индивидуального предпринимателя использовалась информация, получаемая от таможенных органов на плановой (постоянной) основе. При проведении проверки нарушения не выявлены;

    9 - при проведении проверки налогоплательщика - индивидуального предпринимателя использовалась информация, полученная от таможенных органов по запросам налогового органа. При проведении проверки нарушения не выявлены;

    10 - при проведении проверки налогоплательщика - индивидуального предпринимателя использовалась информация, направленная таможенными органами в инициативном порядке. При проведении проверки нарушения не выявлены;

    11 - при проведении проверки налогоплательщика - индивидуального предпринимателя использовалась информация, получаемая от таможенных органов на плановой (постоянной) основе. При проведении проверки нарушения выявлены;

    12 - при проведении проверки налогоплательщика - индивидуального предпринимателя использовалась информация, полученная от таможенных органов по запросам налогового органа. При проведении проверки нарушения выявлены;

    13 - при проведении проверки налогоплательщика - индивидуального предпринимателя использовалась информация, направленная таможенными органами в инициативном порядке. При проведении проверки нарушения выявлены;

    14 - при проведении проверки организации-экспортера использовалась информация, получаемая от таможенных органов на плановой (постоянной) основе. При проведении проверки нарушения не выявлены;

    15 - при проведении проверки организации-экспортера использовалась информация, полученная от таможенных органов по запросам налогового органа. При проведении проверки нарушения не выявлены;

    16 - при проведении проверки организации-экспортера использовалась информация, направленная таможенными органами в инициативном порядке. При проведении проверки нарушения не выявлены;

    17 - при проведении проверки организации-экспортера использовалась информация, получаемая от таможенных органов на плановой (постоянной) основе. При проведении проверки нарушения выявлены;

    18 - при проведении проверки организации-экспортера использовалась информация, полученная от таможенных органов по запросам налогового органа. При проведении проверки нарушения выявлены;

    19 - при проведении проверки организации-экспортера использовалась информация, направленная таможенными органами в инициативном порядке. При проведении проверки нарушения выявлены;

    20 - при проведении проверки индивидуального предпринимателя-экспортера использовалась информация, получаемая от таможенных органов на плановой (постоянной) основе. При проведении проверки нарушения не выявлены;

    21 - при проведении проверки индивидуального предпринимателя-экспортера использовалась информация, полученная от таможенных органов по запросам налогового органа. При проведении проверки нарушения не выявлены;

    22 - при проведении проверки индивидуального предпринимателя-экспортера использовалась информация, направленная таможенными органами в инициативном порядке. При проведении проверки нарушения не выявлены;

    23 - при проведении проверки индивидуального предпринимателя-экспортера использовалась информация, получаемая от таможенных органов на плановой (постоянной) основе. При проведении проверки нарушения выявлены;

    24 - при проведении проверки индивидуального предпринимателя-экспортера использовалась информация, полученная от таможенных органов по запросам налогового органа. При проведении проверки нарушения выявлены;

    26 - при проведении проверки индивидуального предпринимателя-экспортера использовалась информация, направленная таможенными органами в инициативном порядке. При проведении проверки нарушения выявлены;

    27 - при проведении проверки организации-экспортера использовалась информация, получаемая от таможенных органов на плановой (постоянной) основе. При проведении проверки нарушения не выявлены;

    28 - при проведении проверки организации-экспортера использовалась информация, полученная от таможенных органов по запросам налогового органа. При проведении проверки нарушения не выявлены;

    29 - при проведении проверки организации-экспортера использовалась информация, направленная таможенными органами в инициативном порядке. При проведении проверки нарушения не выявлены;

    30 - при проведении проверки организации-экспортера использовалась информация, получаемая от таможенных органов на плановой (постоянной) основе. При проведении проверки нарушения выявлены;

    31 - при проведении проверки организации-экспортера использовалась информация, полученная от таможенных органов по запросам налогового органа. При проведении проверки нарушения выявлены;

    32 - при проведении проверки организации-экспортера использовалась информация, направленная таможенными органами в инициативном порядке. При проведении проверки нарушения выявлены;

    33 - при проведении проверки индивидуального предпринимателя-экспортера использовалась информация, получаемая от таможенных органов на плановой (постоянной) основе. При проведении проверки нарушения не выявлены;

    34 - при проведении проверки индивидуального предпринимателя-экспортера использовалась информация, полученная от таможенных органов по запросам налогового органа. При проведении проверки нарушения не выявлены;

    35 - при проведении проверки индивидуального предпринимателя-экспортера использовалась информация, направленная таможенными органами в инициативном порядке. При проведении проверки нарушения не выявлены;

    36 - при проведении проверки индивидуального предпринимателя-экспортера использовалась информация, получаемая от таможенных органов на плановой (постоянной) основе. При проведении проверки нарушения выявлены;

    37 - при проведении проверки индивидуального предпринимателя-экспортера использовалась информация, полученная от таможенных органов по запросам налогового органа. При проведении проверки нарушения выявлены;

    38 - при проведении проверки индивидуального предпринимателя-экспортера использовалась информация, направленная таможенными органами в инициативном порядке. При проведении проверки нарушения выявлены.

    Признак 1 или 0 должен быть заполнен по результатам проверки налоговых деклараций (расчетов) по всем видам налогов.

    Признаки 2 - 26 заполняются только по результатам проверки налоговых деклараций по акцизам, по налогу на добавленную стоимость (кроме налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов), по налогу на доходы физических лиц (при представлении налоговой декларации индивидуальным предпринимателем), по налогу на прибыль организаций.

    Признаки 27 - 38 заполняются только по результатам проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по экспортным операциям (налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов).

    5.5. Значения реквизита по коду 2.5 заполняются вручную только по тем строкам декларации (расчета), по которым при проведении проверки выявлены факты неправильного отражения показателей в декларации (расчете), в том числе в результате нарушения законодательства о налогах и сборах (кроме итоговых строк). Значения показателей по остальным строкам декларации (расчета) переносятся автоматически из соответствующих показателей реквизита по коду 2, приведенному в Приложении N 2 к настоящим Единым требованиям, либо автоматически пересчитываются с учетом результатов проверки.

    5.6. Значение реквизита по коду 2.6 заполняется автоматически в соответствии с алгоритмом расчета.

    5.7. По тем строкам декларации (расчета), по которым при проведении проверки выявлены факты неправильного отражения показателей в декларации (расчете), в том числе в результате нарушения законодательства о налогах и сборах (кроме итоговых строк), должны быть заполнены реквизиты по кодам 2.7 - 2.11.

    5.8. Реквизиты по кодам 2.7 и 2.8 заполняются только в случае, если по результатам проверки налоговой декларации (расчета) налоговым органом доначислена сумма налога (сбора), подлежащая доплате (уплате) в размере, превышающем триста тысяч рублей (для физических лиц) или один миллион пятьсот тысяч рублей (для юридических лиц).

    5.9. При заполнении реквизита по коду 2.7 используется НСИ, содержащая виды мероприятий налогового контроля. Данный реквизит имеет множественный характер (может принимать одновременно несколько значений). Данный реквизит может принимать значения 2 - 14, приведенные в подпункте 5.4 пункта 5 настоящих Единых требований.

    5.10. В реквизите по коду 2.8 указывается наименование документа, сведения из которого позволили установить при проведении проверки нарушения законодательства о налогах и сборах. Данный реквизит имеет множественный характер (может принимать одновременно несколько значений). Например: счет-фактура, акт приемки-передачи, акты выполненных работ, выписка банка, учетная карточка, ответ таможенного органа, журнал-ордер и т.д.

    5.11. В реквизите по коду 2.9 указывается статья(и) законодательства о налогах и сборах, которая(ые) нарушена(ы). При заполнении используется НСИ о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

    5.12. В реквизите по коду 2.10 заполняется описание вида нарушения законодательства о налогах и сборах в соответствии со статьей(ями), указанной(ыми) в реквизите по коду 2.9. При заполнении используется НСИ о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

    5.13. Если по результатам камеральной налоговой проверки факты неправильного отражения показателей в декларации (расчете), в том числе в результате нарушения законодательства о налогах и сборах, не выявлены, реквизит по коду 2.5 заполняется автоматически из реквизита по коду 2, приведенному в Приложении N 2 к настоящим Единым требованиям, реквизиты по кодам 2.6 - 2.11 в данном случае не заполняются.

    5.14. Если результаты проверки, отраженные в вынесенном (принятом) руководителем (заместителем руководителя) решении по результатам рассмотрения материалов проверки, отличаются от результатов проверки, ранее отраженных в реквизитах по кодам 2.4 - 2.11 Приложения N 4 к настоящим Единым требованиям, то в данные реквизиты инспектором отдела камеральных проверок, проводившим данную проверку, вносятся соответствующие изменения согласно вынесенному (принятому) решению не позднее двух рабочих дней со дня вынесения (принятия) решения. При внесении изменений в данные реквизиты может также использоваться НСИ о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

    Актуализированные значения вышеуказанных реквизитов должны соответствовать вынесенным (принятым) решениям по результатам рассмотрения материалов проверки.

    5.15. В случае использования при проведении проверки информации из ГТД, содержащихся в базе данных ГТД ПИК "Таможня", инспектор отдела камеральных проверок, проводящий проверку, проставляет значение признака "1" в поле ISPNP базы данных ГТД ПИК "Таможня" (при отсутствии в данном поле признака "1").

    5.16. Реквизиты по кодам 2.9 - 2.11 могут иметь множественное значение (могут принимать одновременно несколько значений).

    6. Описание формирования раздела V

    "До 01.01.2007 Реквизиты докладной записки по результатам

    камеральной налоговой проверки"

    До 01.01.2007

    6.1. Раздел V заполняется в произвольной форме инспектором отдела камеральных проверок по результатам проведенной им камеральной налоговой проверки.

    6.2. Данный раздел заполняется в случае выявления обстоятельств, свидетельствующих о совершении налогового правонарушения, либо установления фактов, что сумма налога к возмещению (уменьшению) или доплате (уплате) исчислена налогоплательщиком в завышенном размере (при отсутствии обстоятельств, исключающих привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения).

    6.3. В данном разделе в обязательном порядке должны быть предусмотрены, в том числе, показатели, приведенные в Приложении N 5 к настоящим Единым требованиям.

    6.4. Значение показателей настоящего раздела формируется с использованием данных раздела IV "...до 01.01.2007 Показатели проведения и результатов камеральной налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость". При этом реквизиты по кодам 1 - 10 заполняются автоматически на основании соответствующих реквизитов Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям, реквизит по коду 11 заполняется ручным вводом и частично с автоматизированным переносом данных из соответствующих реквизитов, сформированных в Приложении N 4 к настоящим Единым требованиям.

    7. Описание формирования раздела VI

    "Реквизиты для формирования решения о привлечении

    к ответственности за совершение налогового правонарушения

    (до 01.01.2007 Реквизиты для формирования решения

    о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности

    за совершение налогового правонарушения)"

    До 01.01.2007

    7.1. Раздел VI заполняется сотрудником отдела камеральных проверок, который готовит проект решения по результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки.

    7.2. В данном разделе в обязательном порядке должны быть предусмотрены, в том числе, показатели, приведенные в Приложении N 6 к настоящим Единым требованиям.

    7.3. Данный раздел не заполняется, если по результатам рассмотрения материалов проверки выносится решение об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения или о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля.

    7.4. Если декларация (расчет) представлена налогоплательщиком-организацией, то реквизиты по кодам 4 и 5 не заполняются.

    7.5. Если декларация (расчет) представлена налогоплательщиком - физическим лицом, то реквизиты по кодам 1, 2 и 3 не заполняются.


    Страницы: Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | Стр.4 | Стр.5 | Стр.6 | Стр.7 | Стр.8 | Стр.9 | Стр.10 | Стр.11 | Стр.12 | Стр.13 | Стр.14 | Стр.15 | Стр.16 | Стр.17 | Стр.18 | Стр.19 | Стр.20 | Стр.21 | Стр.22 | Стр.23 | Стр.24 | Стр.25 | Стр.26 | ... Последняя» |


    Архив правовых актов
  • Реклама
 
  • Реклама
  • Счетчики

  • Рейтинг@Mail.ru
  • Новости