• Реклама

  • Реклама


  • Новости сайта
  • Письмо ЦБ РФ от 11.06.1999 N 175-Т (ред. от 18.06.1999) "ОБ ОТВЕТАХ НА ВОПРОСЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ, ИЗЛОЖЕННЫЕ В ГОДОВЫХ ОТЧЕТАХ ЗА 1998 ГОД"

    Страница 21


    Страницы: | «Первая ... | Стр.3 | Стр.4 | Стр.5 | Стр.6 | Стр.7 | Стр.8 | Стр.9 | Стр.10 | Стр.11 | Стр.12 | Стр.13 | Стр.14 | Стр.15 | Стр.16 | Стр.17 | Стр.18 | Стр.19 | Стр.20 | Стр.21 | Стр.22 | Стр.23 | Стр.24 | Стр.25 | Стр.26 | Стр.27 | Стр.28 | Стр.29 |


    ¦   ¦Российской Федерации,  ус-¦                                 ¦
    ¦   ¦тановлении  порядка введе-¦                                 ¦
    ¦   ¦ния его в действие  и  об-¦                                 ¦
    ¦   ¦ласти применения"         ¦                                 ¦
    +---+--------------------------+---------------------------------+
    ¦           5.4. Инспектирование кредитных организаций           ¦
    +---+--------------------------+---------------------------------+
    ¦   ¦  В "Методических рекомен-¦  Результаты любой   тематической¦
    ¦   ¦дациях по проверке кредит-¦инспекционной проверки оформляют-¦
    ¦   ¦ного  портфеля   кредитной¦ся отдельным актом.  При проведе-¦
    ¦   ¦организации"  от  16.12.98¦нии комплексной проверки  кредит-¦
    ¦   ¦N  363-Т     рекомендуется¦ной организации материалы провер-¦
    ¦   ¦оформлять  результаты про-¦ки по указанным вопросам  включа-¦
    ¦   ¦верки по  данному  вопросу¦ются в общий акт проверки        ¦
    ¦   ¦отдельным  актом.  Считаем¦                                 ¦
    ¦   ¦целесообразным при  прове-¦                                 ¦
    ¦   ¦дении комплексной проверки¦                                 ¦
    ¦   ¦кредитной      организации¦                                 ¦
    ¦   ¦включать материалы провер-¦                                 ¦
    ¦   ¦ки по указанному вопросу в¦                                 ¦
    ¦   ¦общий акт проверки        ¦                                 ¦
    +---+--------------------------+---------------------------------+
    ¦   ¦  Сократить сроки проведе-¦  Уполномоченные Советом директо-¦
    ¦   ¦ния комплексных и  темати-¦ров  Банка  России  представители¦
    ¦   ¦ческих проверок, подготов-¦Банка России вправе самостоятель-¦
    ¦   ¦ки акта проверки с момента¦но  определять  продолжительность¦
    ¦   ¦представления справок чле-¦проведения проверок кредитных ор-¦
    ¦   ¦нами рабочей  группы  (при¦ганизаций и подготовки акта  про-¦
    ¦   ¦консолидированной проверке¦верки.  Пунктами 10 и 20 Инструк-¦
    ¦   ¦такое  требование   должно¦ции Банка России от 19.02.96 N 34¦
    ¦   ¦распространяться  на  акты¦установлены   лишь   максимальные¦
    ¦   ¦проверок  филиалов),  пре-¦сроки их проведения и подготовки.¦
    ¦   ¦дусмотренные   Инструкцией¦В  связи  с  этим дополнительного¦
    ¦   ¦Банка России  от  19.02.96¦регулирования данного вопроса  не¦
    ¦   ¦N 34 "О порядке проведения¦требуется                        ¦
    ¦   ¦проверок кредитных органи-¦                                 ¦
    ¦   ¦заций  и их филиалов упол-¦                                 ¦
    ¦   ¦номоченными представителя-¦                                 ¦
    ¦   ¦ми Центрального банка Рос-¦                                 ¦
    ¦   ¦сийской  Федерации  (Банка¦                                 ¦
    ¦   ¦России)"                  ¦                                 ¦
    +---+--------------------------+---------------------------------+
    ¦   ¦  Ускорить разработку  ме-¦  Предложение не  поддерживается,¦
    ¦   ¦тодических   указаний   по¦так как в методических рекоменда-¦
    ¦   ¦проверке    бухгалтерского¦циях  по проверке банковских опе-¦
    ¦   ¦учета                     ¦раций кредитных организаций нахо-¦
    ¦   ¦                          ¦дят отражение вопросы правильнос-¦
    ¦   ¦                          ¦ти учета отдельных операций в со-¦
    ¦   ¦                          ¦ответствии  с  Правилами  ведения¦
    ¦   ¦                          ¦бухгалтерского учета в  кредитных¦
    ¦   ¦                          ¦организациях,   расположенных  на¦
    ¦   ¦                          ¦территории Российской  Федерации,¦
    ¦   ¦                          ¦от 18.06.97 N 61                 ¦
    +---+--------------------------+---------------------------------+
    ¦   ¦  Рассылать  территориаль-¦  В Департаменте  инспектирования¦
    ¦   ¦ным учреждениям Банка Рос-¦кредитных организаций Банка  Рос-¦
    ¦   ¦сии методические  рекомен-¦сии намечены мероприятия по реше-¦
    ¦   ¦дации Департамента инспек-¦нию этой задачи.  В частности,  в¦
    ¦   ¦тирования кредитных  орга-¦настоящее  время подготавливаются¦
    ¦   ¦низаций  Банка  России  не¦для рассылки в подразделения инс-¦
    ¦   ¦только на бумажных носите-¦пектирования  кредитных организа-¦
    ¦   ¦лях,  но  и  в электронном¦ций  территориальных   учреждений¦
    ¦   ¦виде                      ¦Банка  России  в электронном виде¦
    ¦   ¦                          ¦"Методические   рекомендации   по¦
    ¦   ¦                          ¦проверке депозитных операций кре-¦
    ¦   ¦                          ¦дитных  организаций"  (направлены¦
    ¦   ¦                          ¦письмом  Банка России от 24.07.98¦
    ¦   ¦                          ¦N 161-Т)                         ¦
    +---+--------------------------+---------------------------------+
    ¦   ¦  Необходима единая  мето-¦  Вопросы пред- и  послепровероч-¦
    ¦   ¦дика  пред-  и послепрове-¦ной оценки деятельности кредитной¦
    ¦   ¦рочной оценки деятельности¦организации включаются в качестве¦
    ¦   ¦кредитных   организаций  в¦самостоятельных разделов в каждые¦
    ¦   ¦виде программного  продук-¦методические рекомендации, разра-¦
    ¦   ¦та                        ¦батываемые  Департаментом инспек-¦
    ¦   ¦                          ¦тирования  кредитных  организаций¦
    ¦   ¦                          ¦Банка России                     ¦
    +---+--------------------------+---------------------------------+
    ¦   ¦  Для обмена опытом Депар-¦  Руководством Банка России расс-¦
    ¦   ¦таменту    инспектирования¦матривается вопрос о проведении в¦
    ¦   ¦кредитных организаций Бан-¦1999 году трех курсов с руководи-¦
    ¦   ¦ка России необходимо пери-¦телями подразделений  инспектиро-¦
    ¦   ¦одически проводить семина-¦вания  территориальных учреждений¦
    ¦   ¦ры-совещания с руководи-  ¦Банка России  в  целях  повышения¦
    ¦   ¦телями  подразделений инс-¦квалификации  и  обмена передовым¦
    ¦   ¦пектирования с привлечени-¦опытом в  инспекционной  деятель-¦
    ¦   ¦ем специалистов других де-¦ности.  О  принятом решении будет¦
    ¦   ¦партаментов Банка России  ¦сообщено дополнительно           ¦
    +---+--------------------------+---------------------------------+
    ¦   ¦  Разработать структуру  и¦  В настоящее время дорабатывает-¦
    ¦   ¦общие требования к состав-¦ся  проект  унифицированной формы¦
    ¦   ¦лению  обзора   нарушений,¦ежеквартального обзора  нарушений¦
    ¦   ¦выявленных  в ходе инспек-¦с учетом  предложений,  представ-¦
    ¦   ¦ционных проверок, с учетом¦ленных подразделениями  инспекти-¦
    ¦   ¦последних  нормативных ак-¦рования   восьми  территориальных¦
    ¦   ¦тов Банка России          ¦учреждений Банка России, участво-¦
    ¦   ¦                          ¦вавших в его апробации           ¦
    +---+--------------------------+---------------------------------+
    ¦   ¦  Необходимо два  раза   в¦  Обзор нарушений, выявленных при¦
    ¦   ¦год  направлять в террито-¦проведении инспекционных проверок¦
    ¦   ¦риальные учреждения  Банка¦в I полугодии 1998 года,  опубли-¦
    ¦   ¦России  сводные     обзоры¦кован в "Вестнике  Банка  России"¦
    ¦   ¦нарушений,  выявленных при¦от  20.08.98  N  59.  В настоящее¦
    ¦   ¦проверках  кредитных   ор-¦время готовится  обзор  нарушений¦
    ¦   ¦ганизаций,  обратив особое¦за II полугодие 1998 года        ¦
    ¦   ¦внимание на нетипичные на-¦                                 ¦
    ¦   ¦рушения                   ¦                                 ¦
    +---+--------------------------+---------------------------------+
    ¦   ¦  Разработать  нормативный¦  В ряде  законодательных актов и¦
    ¦   ¦документ, обязывающий кре-¦нормативных  актов  Банка  России¦
    ¦   ¦дитные организации предос-¦имеются   положения,  обязывающие¦
    ¦   ¦тавлять      инспекционным¦кредитные организации  предостав-¦
    ¦   ¦группам первичные докумен-¦лять  инспекционным  группам пер-¦
    ¦   ¦ты,  позволяющие  осущест-¦вичные   документы,   позволяющие¦
    ¦   ¦влять  проверку  по  всему¦осуществлять  проверку  по  всему¦
    ¦   ¦комплексу   вопросов  пра-¦комплексу  вопросов  правильности¦
    ¦   ¦вильности ведения вкладных¦ведения вкладных операций,  в том¦
    ¦   ¦операций                  ¦числе в части 2 статьи  56  Феде-¦
    ¦   ¦                          ¦рального  закона  "О  Центральном¦
    ¦   ¦                          ¦банке Российской Федерации (Банке¦
    ¦   ¦                          ¦России)", части 5 статьи 26 Феде-¦
    ¦   ¦                          ¦рального закона "О банках и  бан-¦
    ¦   ¦                          ¦ковской   деятельности", подпунк-¦
    ¦   ¦                          ¦тах "в" и "д" пункта 12  Инструк-¦
    ¦   ¦                          ¦ции Банка России от 19.02.96 N 34¦
    ¦   ¦                          ¦"О порядке   проведения  проверок¦
    ¦   ¦                          ¦кредитных организаций и их филиа-¦
    ¦   ¦                          ¦лов уполномоченными  представите-¦
    ¦   ¦                          ¦лями Центрального  банка  Россий-¦
    ¦   ¦                          ¦ской Федерации (Банка России)"   ¦
    +---+--------------------------+---------------------------------+
    ¦   ¦  При составлении  сводных¦  Предложение не  поддерживается,¦
    ¦   ¦планов проверок  кредитных¦так как в соответствии с требова-¦
    ¦   ¦организаций делать больший¦ниями Указа Президента Российской¦
    ¦   ¦акцент на  тематические  и¦Федерации  от  10.06.94 N 1184 "О¦
    ¦   ¦целевые проверки,  а комп-¦совершенствовании работы банковс-¦
    ¦   ¦лексные свести до  миниму-¦кой системы Российской Федерации"¦
    ¦   ¦ма, поскольку практика по-¦комплексные  проверки   кредитных¦
    ¦   ¦казала, что не всегда зат-¦организаций  необходимо проводить¦
    ¦   ¦раченное  время и трудовые¦не реже одного раза в два года   ¦
    ¦   ¦затраты   на   комплексные¦                                 ¦
    ¦   ¦проверки оправдываются ре-¦                                 ¦
    ¦   ¦зультатами таких проверок ¦                                 ¦
    +---+--------------------------+---------------------------------+
    ¦   ¦  Предлагаем  Департаменту¦  В плане инспекционных  проверок¦
    ¦   ¦инспектирования  кредитных¦на  1999  год территориальным уч-¦
    ¦   ¦организаций  Банка  России¦реждениям Банка России определены¦
    ¦   ¦рекомендовать  (в пределах¦основные направления деятельности¦
    ¦   ¦его компетенции) подразде-¦подразделений  инспектирования  в¦
    ¦   ¦лениям     инспектирования¦организации   проверок  кредитных¦
    ¦   ¦территориальных учреждений¦организаций                      ¦
    ¦   ¦Банка России основные нап-¦                                 ¦
    ¦   ¦равления  и  вопросы   для¦                                 ¦
    ¦   ¦включения в план проверок ¦                                 ¦
    +---+--------------------------+---------------------------------+
    ¦   ¦  Считаем необходимым  из-¦  В соответствии  с  требованиями¦
    ¦   ¦менить периодичность  про-¦Указа Президента Российской Феде-¦
    ¦   ¦ведения обязательных комп-¦рации от 10.06.94 N 1184  "О  со-¦
    ¦   ¦лексных  проверок  крупных¦вершенствовании работы банковской¦
    ¦   ¦кредитных   организаций  и¦системы   Российской   Федерации"¦
    ¦   ¦проблемных банков:  вместо¦комплексные   проверки  кредитных¦
    ¦   ¦одного  раза  в два года -¦организаций необходимо  проводить¦
    ¦   ¦ежегодно                  ¦не  реже  одного раза в два года.¦
    ¦   ¦                          ¦Уполномоченные Советом директоров¦
    ¦   ¦                          ¦Банка  России представители Банка¦
    ¦   ¦                          ¦России в соответствии с п. 9 Инс-¦
    ¦   ¦                          ¦трукции  Банка России от 19.02.96¦
    ¦   ¦                          ¦N 34 вправе самостоятельно  опре-¦
    ¦   ¦                          ¦делять их периодичность.  В связи¦
    ¦   ¦                          ¦с этим дополнительного  регулиро-¦
    ¦   ¦                          ¦вания этого вопроса не требуется ¦
    +---+--------------------------+---------------------------------+
    ¦   ¦  Рассмотреть вопрос     о¦  Вопросы сертификации  программ-¦
    ¦   ¦разработке  стандартов  по¦ного обеспечения, используемого в¦
    ¦   ¦информационным  банковским¦кредитных организациях, не входят¦
    ¦   ¦системам и введения обяза-¦в компетенцию Банка России       ¦
    ¦   ¦тельной  сертификации  ис-¦                                 ¦
    ¦   ¦пользуемых      кредитными¦                                 ¦
    ¦   ¦организациями информацион-¦                                 ¦
    ¦   ¦ных технологий            ¦                                 ¦
    +---+--------------------------+---------------------------------+
    ¦        5.5. Проблемы санирования кредитных организаций         ¦
    +---+--------------------------+---------------------------------+
    ¦   ¦  Предусмотреть субсидиар-¦  Статьей 56 Гражданского кодекса¦
    ¦   ¦ную  ответственность собс-¦Российской Федерации предусматри-¦
    ¦   ¦твенников и  руководителей¦вается   возможность  привлечения¦
    ¦   ¦банка  за  положение дел в¦учредителей (участников) и  руко-¦
    ¦   ¦банках                    ¦водителей кредитной организации к¦
    ¦   ¦                          ¦субсидиарной ответственности     ¦
    +---+--------------------------+---------------------------------+
    ¦   ¦  Предусмотреть    возмож-¦  В соответствии  с   действующим¦
    ¦   ¦ность  предъявления  в ар-¦законодательством копией считает-¦
    ¦   ¦битражный суд копий  доку-¦ся документ,  заверенный в  уста-¦
    ¦   ¦ментов  по дебиторской за-¦новленном порядке полномочным ор-¦
    ¦   ¦долженности при отсутствии¦ганом.  Только такие копии прини-¦
    ¦   ¦подлинных документов      ¦маются в качестве надлежащего до-¦
    ¦   ¦                          ¦казательства                     ¦
    +---+--------------------------+---------------------------------+
    ¦   ¦  Определить порядок  воз-¦  Порядок вознаграждения конкурс-¦
    ¦   ¦награждения    конкурсного¦ного    управляющего   установлен¦
    ¦   ¦управляющего              ¦статьями 22 и 54 Федерального за-¦
    ¦   ¦                          ¦кона от 08.01.98 N 6-ФЗ "О несос-¦
    ¦   ¦                          ¦тоятельности (банкротстве)"      ¦
    +---+--------------------------+---------------------------------+
    ¦   ¦  Составляется ли  кредит-¦  В соответствии  с   Федеральным¦
    ¦   ¦ной организацией  ежеднев-¦законом  от  21.11.96 N 129-ФЗ "О¦
    ¦   ¦ный  баланс  после  отзыва¦бухгалтерском учете"  (статьи  8,¦
    ¦   ¦лицензии на  осуществление¦13)  бухгалтерский учет организа-¦
    ¦   ¦банковских операций       ¦ции ведется непрерывно с  момента¦
    ¦   ¦                          ¦регистрации  в качестве юридичес-¦
    ¦   ¦                          ¦кого лица до реорганизации или ее¦
    ¦   ¦                          ¦ликвидации в порядке, установлен-¦
    ¦   ¦                          ¦ном законодательством  Российской¦
    ¦   ¦                          ¦Федерации. Все организации обяза-¦
    ¦   ¦                          ¦ны составлять  бухгалтерскую  от-¦
    ¦   ¦                          ¦четность  на основе данных синте-¦
    ¦   ¦                          ¦тического и аналитического учета.¦
    ¦   ¦                          ¦  В период после отзыва лицензии,¦
    ¦   ¦                          ¦когда  операции  по счетам прово-¦
    ¦   ¦                          ¦дятся нерегулярно, ежедневный ба-¦
    ¦   ¦                          ¦ланс составляется кредитной орга-¦
    ¦   ¦                          ¦низацией  по итогам операционного¦
    ¦   ¦                          ¦дня,  в котором по счетам бухгал-¦
    ¦   ¦                          ¦терского   учета   осуществлялись¦
    ¦   ¦                          ¦проводки                         ¦
    +---+--------------------------+---------------------------------+
    ¦   ¦  Как отражаются  в проме-¦  В соответствии с пунктом 1 час-¦
    ¦   ¦жуточном    ликвидационном¦ти 4 статьи 20 Федерального зако-¦
    ¦   ¦балансе  денежные средства¦на  "О  банках  и банковской дея-¦
    ¦   ¦и другие активы  в  иност-¦тельности" в промежуточном ликви-¦
    ¦   ¦ранной валюте             ¦дационном  балансе  обязательства¦
    ¦   ¦                          ¦кредитной организации в иностран-¦
    ¦   ¦                          ¦ной  валюте  учитываются в рублях¦
    ¦   ¦                          ¦по курсу Банка  России,  действо-¦
    ¦   ¦                          ¦вавшему  на дату отзыва у кредит-¦
    ¦   ¦                          ¦ной организации лицензии на  осу-¦
    ¦   ¦                          ¦ществление банковских операций.  ¦
    ¦   ¦                          ¦  Все активы в иностранной валюте¦
    ¦   ¦                          ¦учитываются и переоцениваются  по¦
    ¦   ¦                          ¦текущему  курсу в общеустановлен-¦
    ¦   ¦                          ¦ном порядке                      ¦
    +---+--------------------------+---------------------------------+
    ¦   ¦  Какие входящие   остатки¦  Входящие остатки промежуточного¦
    ¦   ¦по балансовым и  внебалан-¦ликвидационного   баланса  должны¦
    ¦   ¦совым счетам должны быть в¦соответствовать исходящим  остат-¦
    ¦   ¦промежуточном ликвидацион-¦кам  по балансу кредитной органи-¦
    ¦   ¦ном,  ликвидационном и ме-¦зации  на  дату  отзыва  лицензии¦
    ¦   ¦сячном балансах           ¦либо  (при  отсутствии такого ба-¦
    ¦   ¦                          ¦ланса) по последнему представлен-¦
    ¦   ¦                          ¦ному  балансу  на  отчетную дату,¦
    ¦   ¦                          ¦предшествующую  отзыву  лицензии.¦
    ¦   ¦                          ¦Входящие  остатки ликвидационного¦
    ¦   ¦                          ¦баланса  должны   соответствовать¦
    ¦   ¦                          ¦исходящим остаткам промежуточного¦
    ¦   ¦                          ¦ликвидационного баланса. Входящие¦
    ¦   ¦                          ¦остатки баланса за отчетный месяц¦
    ¦   ¦                          ¦должны соответствовать  исходящим¦
    ¦   ¦                          ¦остаткам  баланса  за  предыдущий¦
    ¦   ¦                          ¦месяц (например, входящие остатки¦
    ¦   ¦                          ¦баланса  на  1 марта должны соот-¦
    ¦   ¦                          ¦ветствовать исходящим остаткам на¦
    ¦   ¦                          ¦1 февраля)                       ¦
    +---+--------------------------+---------------------------------+
    ¦   ¦  Какие исходящие  остатки¦  К моменту  составления ликвида-¦
    ¦   ¦должны быть в ликвидацион-¦ционного баланса иностранная  ва-¦
    ¦   ¦ном балансе.              ¦люта,  драгоценные металлы,  иму-¦
    ¦   ¦  Для ускорения завершения¦щество и другие  ценности  должны¦
    ¦   ¦ликвидационных    процедур¦быть реализованы, дебиторская за-¦
    ¦   ¦нереализованное  имущество¦долженность взыскана или  переус-¦
    ¦   ¦и  ссудную   (дебиторскую)¦туплена в установленном законода-¦
    ¦   ¦задолженность   (например,¦тельством порядке  на  возмездной¦
    ¦   ¦долгосрочную) передать Ко-¦основе,  а денежные средства нап-¦
    ¦   ¦митету по делам о несосто-¦равлены на удовлетворение  требо-¦
    ¦   ¦ятельности   (банкротству)¦ваний кредиторов.                ¦
    ¦   ¦или  специально созданному¦  Если в период работы ликвидаци-¦
    ¦   ¦органу для дальнейшей про-¦онной комиссии  (конкурсного  уп-¦
    ¦   ¦дажи этих активов и зачис-¦равляющего,   ликвидатора)   были¦
    ¦   ¦ления средств от продажи в¦приняты все необходимые  меры  по¦
    ¦   ¦бюджет   либо  производить¦истребованию  дебиторской  задол-¦
    ¦   ¦их переуступку  унитарному¦женности или  переуступке  ее  на¦
    ¦   ¦государственному предприя-¦возмездной   основе   (необходимо¦
    ¦   ¦тию                       ¦иметь соответствующие подтвержда-¦
    ¦   ¦                          ¦ющие документы), а также к реали-¦
    ¦   ¦                          ¦зации имущества, то при составле-¦
    ¦   ¦                          ¦нии  ликвидационного баланса  не-¦

    Страницы: | «Первая ... | Стр.3 | Стр.4 | Стр.5 | Стр.6 | Стр.7 | Стр.8 | Стр.9 | Стр.10 | Стр.11 | Стр.12 | Стр.13 | Стр.14 | Стр.15 | Стр.16 | Стр.17 | Стр.18 | Стр.19 | Стр.20 | Стр.21 | Стр.22 | Стр.23 | Стр.24 | Стр.25 | Стр.26 | Стр.27 | Стр.28 | Стр.29 |


    Архив правовых актов
  • Реклама
 
  • Реклама
  • Счетчики

  • Рейтинг@Mail.ru
  • Новости